财务会计实务 课件 021第一讲库存现金.ppt

（3）将上述销货款送存银行，根据“现金交款单”。（4）企业管理部门职工张三出差预借差旅费1200元，以现金付讫，根据借款单。三、库存现金的核算借：银行存款565贷：库存现金565借：其他应收款—张三1200贷：库存现金1200（5）职工刘六上月出差借款1000元，实报差旅费800元，剩余现金200元交回，根据差旅费报销单等有关单据。（6）行政管理部门从某超市购买零星办公用品费460元，其中增值税52.92元，以现金付讫，根据某超市发票。三、库存现金的核算借：库存现金200管理费用800贷：其他应收款—刘六1000借：管理费用407.08应交税费——应交增值税（进项税额）52.92贷：库存现金460（二）库存现金的序时核算“库存现金日记账”（订本式、三栏式）（见教材P28）三、库存现金的核算库存现金的管理库存现金的核算货币资金库存现金

【案例导入】

昨日账存650元实存600元短款50元今日账存1190元实存1200元长款10元四、库存现金的清查2025（一）库存现金清查方法四、库存现金的清查基本方法是实地盘点1.库存现金清查种类：每日终了前账款核对。（出纳人员）定期或不定期的清查。（清查小组）2.库存现金清查方法：采用实地盘点法。清查小组清查时，出纳人员必须在场。3.清查后：编制“现金盘点报告表”。四、库存现金的清查四、库存现金的清查现金盘点报告表＞＜实存数账存数现金短款现金长款四、库存现金的清查四、库存现金的清查（一）现金短缺：实存数小于账存数1.查明原因前：借记“待处理财产损溢”账户2.查明原因后：（1）属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入”其他应收款”账户；

（2）属于无法查明的其他原因，计入“管理费用”账户。

四、库存现金的清查（一）库存现金的短款待处理财产损溢库存现金其他应收款②①管理费用②例2-2齐鲁公司，库存现金清查中，库存现金实存数为2014元，账面余额为2060元。（1）库存现金清查，发现短款时。（2）经查，现金短缺属于出纳员丁凡的责任，应由其赔偿。（一）库存现金短款借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢46贷：库存现金46借：其他应收款—丁凡46贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢46（一）现金长款：实存数大于账存数1.查明原因前：贷记“待处理财产损溢”账户2.查明原因后：（1）属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；（2）属于无法查明原因的，计入营业外收入。

四、库存现金的清查（二）库存现金长款待处理财产损溢营业外收入库存现金①②其他应付款②（二）库存现金长款【例2—4】齐鲁公司在2025年4月30日库存现金清查中发现，库存现金实存数为2800元，账面余额为2702元。经反复核查，原因不明，经批准转作营业外收入处理。①库存现金清查，发现长款时：②经批准转作营业外收入时：借：库存现金98贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢98借：待处理财产损