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行政事业单位建设项目管理内部控制制度

一、总则

（1）为了规范行政事业单位建设项目管理，加强内部控制，提高资金使用效益，确保项目建设的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。

（2）本制度适用于行政事业单位新建、改建、扩建等建设项目，包括项目前期准备、项目审批、项目实施、项目竣工等各个阶段。通过建立健全内部控制制度，加强对建设项目全过程的监督管理，防止和减少违规违纪行为的发生，确保项目建设的质量和效率。

（3）行政事业单位建设项目管理内部控制制度应遵循以下原则：一是合法性原则，所有建设项目必须符合国家法律法规和政策要求；二是合规性原则，建设项目必须遵守相关财务、审计、招标投标等规定；三是效益性原则，建设项目要注重经济效益和社会效益，提高资金使用效率；四是责任性原则，明确项目各参与方的责任，确保项目建设的顺利进行。

二、内部控制目标与原则

（1）内部控制目标旨在确保建设项目决策的科学性和合理性，通过严格的预算编制、审批和执行控制，降低资金浪费和滥用风险。据《中国行政事业单位内部控制报告》显示，通过实施有效的内部控制，我国行政事业单位项目预算执行偏差率由2019年的10%降至2020年的6.8%，提高了资金使用效率。

（2）内部控制原则强调项目审批、实施和监督的规范化、透明化。以某地政府投资建设项目为例，实施内部控制后，项目审批周期缩短至平均3个月，较以往缩短了40%，同时，招标投标过程中的投诉举报率下降60%，有效保障了公平公正。

（3）内部控制原则要求加强风险管理和责任追究。以某行政事业单位建设项目为例，实施内部控制后，项目预算执行率达到95%以上，有效控制了预算调整风险。此外，建立健全的责任追究制度，对违规行为实施追责，提高了项目管理人员的责任意识和执行力。

三、内部控制措施

（1）行政事业单位建设项目管理内部控制措施应包括项目立项阶段、项目招标阶段和项目实施阶段的具体措施。在项目立项阶段，应建立项目可行性研究报告审查制度，确保项目符合国家产业政策和规划要求，避免盲目投资。同时，对项目预算进行严格审核，确保预算编制的合理性和准确性。

（2）在项目招标阶段，应严格执行招标投标法，确保招标过程公开、公平、公正。建立健全招标投标管理制度，对招标文件、评标标准、评标过程等进行严格控制。同时，加强对招标代理机构的监管，确保其独立、客观、公正地履行职责。此外，对中标单位进行履约能力审查，确保其具备完成项目的能力。

（3）在项目实施阶段，应加强合同管理，明确合同双方的权利义务，确保合同执行到位。建立项目进度报告制度，定期对项目进度、质量、安全、投资等进行监督检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。同时，建立健全项目变更管理制度，对项目变更进行严格审批，确保变更的合理性和必要性。此外，加强项目资金管理，确保资金使用的合规性和安全性，防止资金挪用和浪费。

四、内部控制监督与评价

（1）内部控制监督与评价是确保建设项目管理内部控制制度有效运行的关键环节。行政事业单位应设立专门的内部控制监督机构，负责对建设项目内部控制制度的执行情况进行监督检查。监督机构应定期或不定期地对项目预算执行、招标投标、合同管理、资金使用等方面进行审查，确保各项内部控制措施得到有效落实。

（2）内部控制评价应包括对内部控制制度的设计和执行情况进行综合评估。评价内容应涵盖内部控制的有效性、合规性、合理性和经济性等方面。评价方法可以采用自我评估、内部审计、外部审计等多种形式。通过评价，及时发现问题，提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。

（3）行政事业单位应建立健全内部控制监督与评价的反馈机制。对于内部控制监督与评价中发现的问题，应及时向相关部门和责任人反馈，要求其采取措施进行整改。同时，对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对于内部控制制度执行不力、存在违规行为的，应依法依规进行处理，追究相关责任人的责任。通过持续监督与评价，不断提升建设项目管理内部控制水平，保障项目建设的顺利进行。

五、附则

（1）本制度自发布之日起施行，适用于所有行政事业单位的新建、改建、扩建等建设项目管理。本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和上级部门的相关规定执行。

（2）本制度由各级财政部门负责解释，各级财政部门可根据本制度的指导原则，结合本地区实际情况，制定具体实施细则。本制度实施过程中，如遇法律法规或政策调整，应根据调整后的法律法规和政策要求，对本制度进行相应修改。

（3）行政事业单位应加强对本制度的学习和宣传，提高全体员工对建设项目管理内部控制的认识和重视程度。各级财政部门要加强对本制度执行情况的监督检查，对违反本制度的行为，要依法依规进行处理，