行政事业单位内部控制问题与对策研究.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制问题与对策研究

一、行政事业单位内部控制问题概述

行政事业单位内部控制是保障国家财政资金安全、提高行政效率、促进廉政建设的重要手段。当前，我国行政事业单位内部控制存在一些突出问题。首先，内部控制意识薄弱，部分单位对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度建设滞后，执行力度不够。其次，内部控制制度不健全，缺乏系统性的内部控制框架，导致内部控制措施难以有效实施。此外，内部控制执行不到位，内部监督机制不完善，存在监督缺失、信息不对称等问题，使得内部控制难以发挥应有的作用。

行政事业单位内部控制问题不仅影响单位自身的运营效率，还可能对国家财政安全和社会稳定造成影响。具体来看，内部控制问题主要体现在以下几个方面：一是预算管理不规范，预算编制、执行、监督环节存在漏洞，导致预算资金使用效率低下；二是财务管理混乱，资产管理制度不完善，存在资产流失、浪费现象；三是采购管理不规范，采购过程缺乏透明度，容易滋生腐败问题；四是人事管理不规范，人员招聘、任用、考核等方面存在不公平、不透明现象。

为解决行政事业单位内部控制问题，需要从多个层面入手。首先，加强内部控制意识教育，提高全体工作人员对内部控制重要性的认识。其次，建立健全内部控制制度，形成系统性的内部控制框架，确保内部控制措施的科学性和有效性。同时，强化内部控制执行，加强内部监督，确保内部控制措施得到有效执行。此外，还需完善内部审计和外部审计制度，加强对内部控制问题的监督检查，及时发现和纠正问题，确保行政事业单位内部控制工作的顺利进行。

二、行政事业单位内部控制问题分析

(1)行政事业单位内部控制问题分析首先集中在预算管理方面。据相关数据显示，部分行政事业单位预算执行率较低，预算资金未能有效利用，浪费现象严重。例如，某地级市财政局在审计中发现，该市某行政事业单位连续三年预算执行率不足60%，涉及资金数千万元。此外，预算编制过程中，部分单位存在随意调整预算、虚报冒领等问题，严重影响了财政资金的使用效益。

(2)在财务管理方面，行政事业单位内部控制问题同样突出。据统计，近年来我国行政事业单位财务违规案件逐年上升，其中资产流失、违规采购等问题尤为常见。以某省为例，2019年该省行政事业单位财务违规案件高达2000余起，涉及金额超过10亿元。具体案例中，某市文化局在采购设备过程中，因缺乏严格的内部控制，导致设备采购价格虚高，多支付资金近300万元。

(3)采购管理方面的问题也较为严重。据审计署披露，2018年全国行政事业单位采购违规案件近5000起，涉及金额超过50亿元。其中，部分单位在采购过程中存在暗箱操作、围标串标等违法行为。例如，某市教育部门在采购教学设备时，未按规定公开招标，导致供应商选取不透明，设备价格高出市场价近30%。这些问题不仅损害了国家利益，也降低了公共资源的配置效率。

三、行政事业单位内部控制问题对策

(1)针对行政事业单位内部控制问题，首先应加强内部控制意识教育，提高全体工作人员对内部控制重要性的认识。通过举办内部控制专题培训、研讨会等形式，使工作人员充分了解内部控制的基本原则、方法和要求。同时，建立健全内部控制制度，明确内部控制的责任主体和职责分工，确保内部控制工作的有序进行。例如，可以设立内部控制领导小组，负责制定内部控制政策、监督内部控制执行情况，并定期对内部控制制度进行评估和改进。

(2)在预算管理方面，应强化预算编制的科学性和严肃性，严格执行预算执行程序。具体措施包括：细化预算编制，提高预算编制的准确性和合理性；加强预算执行监督，确保预算资金按规定用途使用；建立健全预算调整机制，对预算执行过程中出现的问题及时进行调整。此外，引入信息化手段，如预算管理系统，实现预算编制、执行、监督的全程信息化管理，提高预算管理的透明度和效率。

(3)在财务管理方面，应完善财务管理制度，加强财务风险防控。具体措施包括：严格执行财务会计制度，规范财务核算和报告；加强资产管理，确保资产安全、完整；强化财务监督，建立健全内部审计制度，对财务活动进行全过程监督。同时，加强财务人员的专业培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。此外，引入第三方审计机构，对财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和准确性。通过这些措施，可以有效提升行政事业单位的财务管理水平，降低财务风险。

四、行政事业单位内部控制问题实施与效果评估

(1)行政事业单位内部控制问题的实施与效果评估是确保内部控制制度有效运行的关键环节。实施过程中，应建立一套科学、系统的评估体系，对内部控制制度的设计、执行和效果进行全面评估。评估体系应包括内部控制设计的合理性、执行的有效性和实际效果的显著性等方面。例如，可以设立内部控制评估小组，由内部审计人员、财务专家和业务部门负责人组成，对内部控制制度进行定