行政事业单位内部控制制度范文.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制制度范文

第一章总则

第一章总则

(1)为了加强行政事业单位内部控制，提高财政资金使用效益，确保公共资源合理配置和有效使用，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。

(2)本制度适用于各级各类行政事业单位，包括政府机关、事业单位、社会团体等。内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，确保内部控制制度与行政事业单位的职能、业务、管理相适应，并随着内外部环境的变化及时进行调整。

(3)行政事业单位内部控制应当涵盖预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、合同管理、内部审计等方面，通过建立健全内部控制制度，实现对各项经济活动的有效控制，预防和纠正错误，防范和化解风险，保障财政资金安全，提高行政事业单位的管理水平和公共服务质量。

第二章内部控制原则与目标

第二章内部控制原则与目标

(1)内部控制原则是行政事业单位建立健全内部控制制度的基本遵循，包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和合规性原则。全面性原则要求内部控制制度覆盖行政事业单位的所有经济活动，确保内部控制无死角；重要性原则要求内部控制制度重点关注对单位运营和财务状况有重大影响的经济活动；制衡性原则要求内部控制制度在单位内部形成相互制约、相互监督的机制；适应性原则要求内部控制制度能够适应单位内外部环境的变化，及时调整和优化；合规性原则要求内部控制制度符合国家法律法规和政策要求。

(2)内部控制目标旨在通过内部控制活动实现行政事业单位的可持续发展，具体目标包括：一是确保单位财务报告的真实、准确、完整，提高财务信息的透明度和可信度；二是确保单位资产的安全、完整和有效利用，防止资产流失和浪费；三是确保单位经济活动的合法性、合规性，防范和降低法律风险；四是提高单位运营效率和管理水平，优化资源配置，降低成本；五是促进单位履行社会责任，提升公共服务质量和水平。

(3)为了实现上述内部控制目标，行政事业单位应当建立健全内部控制体系，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五个要素。内部控制环境是内部控制体系的基础，包括单位治理结构、组织架构、人员素质、企业文化等；风险评估是内部控制体系的核心，要求行政事业单位对各类风险进行识别、评估和应对；控制活动是内部控制体系的具体措施，包括预算控制、收支控制、资产控制、采购控制等；信息与沟通是内部控制体系的信息传递和交流机制，要求单位内部各部门之间、上下级之间保持信息畅通；内部监督是内部控制体系的保障，要求行政事业单位建立健全内部审计制度，对内部控制的有效性进行监督和评价。通过这些要素的有机融合，形成完整的内部控制体系，确保行政事业单位内部控制目标的实现。

第三章内部控制制度设计与实施

第三章内部控制制度设计与实施

(1)设计内部控制制度时，应充分考虑行政事业单位的实际情况，如业务流程、组织架构、人员配备等。例如，某市级文化事业单位在内部控制制度设计中，针对预算管理环节，设定了预算编制、执行、监督三个阶段，并明确了各级审批权限和责任。在实际操作中，该单位通过预算执行率监控，发现预算执行偏差较大的项目，及时调整预算，确保了财政资金的有效使用。

(2)在实施内部控制制度过程中，应注重制度建设与业务流程的紧密结合。例如，某县级卫生部门在内部控制制度实施中，针对药品采购环节，建立了采购申请、询价、比价、招标、合同签订、验收、付款等流程，并制定了相应的操作规范。通过实施该制度，该部门药品采购成本降低了10%，有效遏制了腐败现象的发生。

(3)行政事业单位内部控制制度的实施，还需加强人员培训，提高员工内部控制意识。以某省级财政部门为例，该部门定期举办内部控制培训班，邀请专家学者讲解内部控制制度要点和操作方法。通过培训，财政部门员工内部控制意识显著提升，有效预防了财务风险。此外，该部门还建立了内部控制考核机制，将内部控制执行情况纳入年度绩效考核，进一步推动了内部控制制度的落实。

第四章内部控制监督与评价

第四章内部控制监督与评价

(1)内部控制监督是确保内部控制制度有效实施的关键环节。行政事业单位应建立健全内部监督机制，包括内部审计、内部监督检查和内部控制自我评估。内部审计部门应定期对内部控制制度执行情况进行审计，重点关注高风险领域和关键控制点，确保内部控制制度得到有效执行。例如，某市级教育部门设立了专门的内部审计机构，每年对全市教育系统内部控制制度执行情况进行全面审计，审计覆盖率达到100%，发现问题及时提出整改建议，确保了内部控制制度的有效性。

(2)内部监督检查是指行政事业单位内部各部门之间相互监督，确保内部控制制度得到全面执行。这种监督方式可以通过定期或不定期的内部检查、专项审计调查等方式进行。例如，