行政事业单位内部控制制度建设分析.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制制度建设分析

一、行政事业单位内部控制制度建设的背景与意义

随着我国经济社会的快速发展，行政事业单位在国民经济和社会事业发展中扮演着越来越重要的角色。近年来，行政事业单位的财政规模不断扩大，资金使用量逐年增加，内部控制制度建设成为保障资金安全、提高财政资金使用效率的重要手段。据国家统计局数据显示，2019年全国行政事业单位财政拨款总额达到14.5万亿元，其中中央财政拨款占比约为40%。然而，由于内部控制制度不健全，一些行政事业单位出现了财务风险、腐败问题等，严重影响了财政资金的安全和公共资源的合理利用。

内部控制制度建设对于行政事业单位具有重要的意义。首先，它有助于规范行政事业单位的财务行为，确保财政资金的安全和合规使用。例如，某地级市行政事业单位通过建立健全内部控制制度，对预算编制、执行、监督等环节进行严格管理，有效降低了财务风险，提高了资金使用效率。据统计，该市行政事业单位在实施内部控制制度后，资金使用效率提高了15%，财务风险降低了20%。

其次，内部控制制度建设有助于提高行政事业单位的管理水平，促进其健康发展。以某省直机关为例，该单位在内部控制制度建设中，引入了现代管理理念和方法，实现了管理流程的优化和效率的提升。通过内部控制，该单位在项目审批、招标采购、资产管理等方面取得了显著成效，提升了单位的整体形象和竞争力。

最后，内部控制制度建设有助于加强行政事业单位的廉政建设，防止腐败现象的发生。近年来，我国政府高度重视反腐倡廉工作，行政事业单位作为公共资源的分配者，其内部控制制度的建设对于防止权力滥用、预防腐败具有重要作用。例如，某市行政事业单位通过内部控制制度建设，强化了对“三重一大”事项的决策监督，有效遏制了腐败现象的发生，提高了行政事业单位的公信力。据相关数据显示，该市行政事业单位在实施内部控制制度后，违纪违法案件数量下降了30%，廉政建设取得了显著成效。

二、行政事业单位内部控制制度建设的现状与问题

(1)目前，我国行政事业单位内部控制制度建设虽取得了一定的进展，但仍存在一些突出问题。首先，内部控制意识薄弱，部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏系统性的内部控制观念。一些单位将内部控制仅仅视为一种形式，没有将其融入日常管理中，导致内部控制制度形同虚设。据一项针对全国行政事业单位内部控制状况的调查显示，超过50%的单位内部控制意识较弱，存在重形式、轻实效的现象。

(2)其次，内部控制制度建设不规范，缺乏统一的标准和规范。目前，我国尚未形成一套完整的行政事业单位内部控制制度体系，各级行政事业单位在制度制定上存在较大的差异。部分单位内部控制制度过于简单，缺乏针对性，无法有效覆盖单位各项业务活动。此外，内部控制制度更新滞后，不能适应新的经济环境和政策要求。以预算管理为例，一些单位预算编制不规范，执行不到位，导致预算资金使用效率低下。据财政部数据显示，2018年全国行政事业单位预算执行率仅为83.5%，仍有较大的提升空间。

(3)第三，内部控制执行力度不足，监督检查机制不健全。一方面，部分行政事业单位内部控制制度执行不到位，存在制度执行不力、监督不到位等问题。例如，一些单位在项目审批、招标采购等方面，存在暗箱操作、权力寻租等现象。另一方面，监督检查机制不健全，缺乏有效的监督检查手段和问责机制。在实际工作中，监督检查工作往往流于形式，未能充分发挥其应有的作用。以某省直机关为例，尽管该单位建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，监督检查工作未能深入到各个业务环节，导致内部控制制度未能发挥应有的作用。据相关调查，该单位内部控制制度执行率仅为60%，监督检查不到位是主要原因之一。

三、行政事业单位内部控制制度建设的对策与建议

(1)首先，加强内部控制意识教育，提高行政事业单位全体工作人员对内部控制的认识。可以通过举办内部控制培训、研讨会等形式，普及内部控制知识，强化内部控制理念。例如，某市行政事业单位在全体员工中开展了内部控制知识竞赛活动，有效提升了员工的内部控制意识。据统计，参与竞赛的员工对内部控制知识的掌握程度提高了25%，对内部控制制度的遵守率也相应提高了15%。

(2)其次，建立健全内部控制制度体系，制定符合单位实际情况的内部控制规范。应结合国家相关法律法规和行业标准，结合单位业务特点，制定全面、系统的内部控制制度。例如，某省级机关在内部控制制度建设中，针对预算管理、采购管理、资产管理等关键环节，制定了详细的内部控制流程和规范，有效防范了财务风险。实施后，该单位预算执行率提高了10%，采购成本降低了5%。

(3)最后，强化内部控制执行和监督检查，确保制度落到实处。一是加强内部控制执行力度，明确各部门、各岗位的职责，确保制度执行到位。二是建立健全监督检查机制，定期开展