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华夏物流公司

燃料采购供应管理审计办法

总则

第一条为加强华夏物流公司(以下简称公司)燃料采购供应管理（以下简称燃料管理）的审计监督，规范燃料购销管理，防范风险，制定本办法。

第二条本办法适用于华夏物流公司本部和所属单位。

第三条本办法所称的燃料管理审计是指对燃料从订货、调运、验收、储存、核算与资金管理等全过程进行的审查和评价，并提出改进燃料管理的建议和措施。

审计对象和主要范围

第四条燃料管理审计的对象包括燃料计划编制、采购、调运、质量和数量验收、接卸储存、盘点、核算结算、资金管理等工作。

第五条燃料管理审计的主要范围。

（一）燃料内控制度与基础工作的管理。

（二）燃料的计划管理。

（三）燃料的合同管理。

（四）燃料的运输、接卸管理。

（五）燃料的数量和质量验收管理。

（六）燃料的储存和盘点管理。

（七）燃料的核算管理。

（八）燃料的统计管理。

第三章审计内容

第六条燃料内控制度与基础工作的管理审计。

审查燃料管理内部控制制度是否健全有效，基础管理工作是否扎实，有无管理漏洞。是否建立供应商管理制度及燃料供应应急预案等重大风险应对内控措施。

第七条燃料计划管理审计。

审查燃料采购计划是否根据有关发电企业发电计划和市场预测等为基础进行编制。年度、季度、月度燃料计划和实际完成情况是否有比较分析。是否每月举行计划完成情况分析会，对超计划或没有完成计划的原因是否进行分析。

第八条燃料合同管理审计。

（一）燃料合同的签订是否合法合规，是否建立合同审查制度。

（二）对供应商的选择是否坚持公开、公平、透明原则。是否坚持货比三家，择优选购。是否尽量减少中间环节，加大燃料供应矿、商直接供货比例。供货方式是否对公司有利。

（三）对燃料采购是否建立了集体审批制度和内部约束机制。燃料价格是否通过竞价确定，是否贯彻以质论价的原则。

（四）是否严格按照合同履行，对违反合同的违约行为，是否采取必要的措施加以解决。

（五）燃料合同是否有专人保管，是否装订有序。

第九条燃料运输、接卸管理审计。

（一）燃料调运是否与发电企业的实际需求相协调。

（二）运输价格及有关费用是否符合国家统一规定的结算标准，尽可能争取优惠。

（三）途中损耗是否控制在国家规定的比例范围之内，超过规定比例的是否查明原因并妥善解决。

（四）审查煤场是否设专人监督和管理煤场卸煤，是否做到卸车和检验记录相符，保证燃煤质量。

第十条燃料数量和质量验收管理审计。

（一）按照集团公司有关规定，燃料数量和质量验收以相关发电企业为主进行，燃料公司负责配合和监督。

（二）对进场煤是否逐车检查计量验收，是否与供应方发煤通知单认真核对，并对来煤矿名、车号、数量详细做好验收记录。

（三）火车运煤过衡率是否达到100%，汽车运煤过衡率是否达到100%；水运到厂的是否逐船检尺验收，检尺验收率是否达到100%。验收过衡记录是否完整。

（四）对轨道衡和地中衡是否每天检查一次，发现故障是否及时修理，保证打字记录清楚、准确。

（五）发生亏吨亏卡是否按合同规定进行处理。

（六）审查入场煤质的取样是否由专人负责，并对每批进场煤都按规定取样。

（七）审查制样室在收到煤样后是否与来煤标签核对无误，并将煤种粒度，包装情况，煤样重量，收、制样时间登记记录，同时编号、记录车号和发运吨数。在制样中避免任意将块煤或矸石等杂质舍弃，应全部过筛。

（八）与发电企业共同进行质检时，化验是否按操作规程进行，化验记录、化验报告是否数字准确，手续健全。

第十一条燃料储存和盘点管理的审计。

审查公司所属煤场的存煤量是否经常保持在合理范围内。对多种煤是否按规定进行分类堆放，洒均压实。是否坚持每月对燃料盘存。煤场损耗是否在规定的日平均储存量的千分之五范围之内，超过场损规定的是否查明原因，分清责任，并作相应的账务处理。

第十二条燃料核算的审计。

（一）是否制定了燃料结算管理办法并严格执行。凡到达发电企业的燃料，是否按合同规定直接与供货单位结算，未经许可不得与其他环节的任何单位发生财务结算关系。

（二）是否按照燃料资金管理办法支付采购款，收到结算单据后是否及时审核，是否及时与业务部门进行实物核对验收，并按规定进行成本核算。

（三）业务部门收到原始结算单和发货票后是否及时进行登记核对，无误时是否及时办理验收手续；有误时是否及时查明原因并解决。

（四）如果原始结算单据和发货票先到，燃料没有到，到月底时是否作在途账务处理；如果燃料已到原始结算单据和发货票未到，到月底是否作暂估账务处理，次月是否用红字冲回。

（五）组成燃料采购成本的各项费用是否符合规定标准，有无执行依据，是否有不应在燃料采购成本核算的费用进入了燃料采购成本。

第十三条燃料统计管理的审计。

审查燃料统计是否有专人负责，是否实现计算机自动化统计管理。燃料的各项统计报表内容是否完整