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注会税法-注会《税法》点睛提分卷3

单选题（共24题，共24分）

(1.)依据“营改增”的政策规定，下列行为中按照“文化体育服务”缴纳增值税的是()。

A.货物运输代理服务

B（江南博哥）.运输工具舱位互换业务

C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车

D.水路运输的光租业务

正确答案：C

参考解析：选项A：属于“现代服务——商务辅助服务”；选项B：属于“交通运输服务”；选项D：属于“有形动产租赁服务”。

(2.)企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是()。

A.取得存款利息

B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

D.航空运输企业已售票但客户逾期未消费取得逾期票证收入

正确答案：D

参考解析：选项ABC：不征收增值税。

(3.)根据消费税的相关规定，下列商品应征收消费税的是()。

A.符合条件的利用废矿物油为原料生产的汽油

B.未经涂饰的素板

C.购进货车改装生产的商用客车

D.气缸容量为150毫升的摩托车

正确答案：B

参考解析：选项A：符合条件的利用废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税；选项B：未经涂饰的素板属于实木地板征收范围，应当征收消费税；选项C：不征收消费税；选项D：气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车不征收消费税。

(4.)中国公民张某兄妹共4人，张某的父母均已过60周岁，同时张某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2019年张某申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的赡养老人支出为()元。

A.6000

B.12000

C.18000

D.24000

正确答案：B

参考解析：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。张某2019年最多可以扣除的赡养老人支出=1000×12=12000(元)。

(5.)中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，每月支付住房贷款利息2500元；

2019年3月为改善家庭生活环境，张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房，每月支付住房贷款利息4000元。

已知张某妻子名下无房产，且张某及其妻子约定，住房贷款利息支出由张某扣除。

2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的住房贷款利息支出为()元。

A.12000

B.24000

C.30000

D.78000

正确答案：A

参考解析：纳税人本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款，为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

张某2019年可以扣除的住房贷款利息支出=1000×12=12000(元)。

(6.)下列车船中，不享受法定免征车船税的是()。

A.警用车辆

B.纯电动商用车

C.养殖渔船

D.非机动驳船

正确答案：D

参考解析：非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税。

(7.)被调查企业认为其安排不属于《一般反避税管理办法(试行)》所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起()日内提供相关资料。

A.30

B.45

C.60

D.90

正确答案：C

参考解析：被调查企业认为其安排不属于《办法》所称避税安排的，应当自收到《税务检查通知书》之日起60日内提供下列资料:

①安排的背景资料。

②安排的商业目的等说明文件。

③安排的内部决策和管理资料，如董事会决议、备忘录、电子邮件等。

④安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证等。

⑤与其他交易方的沟通信息。

⑥可以证明其安排不属于避税安排的其他资料。

⑦税务机关认为有必要提供的其他资料。

(8.)下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

正确答案：D

参考解析：选项A，技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。选项B，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额。选项C，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

(9.)某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新