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行政事业单位内部控制的建设

一、内部控制建设的背景与意义

(1)随着我国经济社会的快速发展，行政事业单位在服务民生、推动经济社会发展中扮演着越来越重要的角色。然而，在快速发展的同时，一些行政事业单位也暴露出内部控制薄弱、财务管理不规范等问题。这些问题不仅影响了行政事业单位的公信力和形象，还可能导致资金流失、资源浪费等严重后果。因此，加强内部控制建设成为行政事业单位深化改革、提高管理水平的重要任务。

(2)内部控制建设对于行政事业单位而言，具有极其重要的背景和意义。首先，内部控制是确保行政事业单位各项业务活动合法合规、规范运作的基础。通过建立健全的内部控制体系，可以有效防范和化解各种风险，保障资金安全，提高资金使用效益。其次，内部控制有助于提升行政事业单位的管理效率和执行力，优化资源配置，降低行政成本，增强单位的整体竞争力。最后，内部控制建设还是构建阳光政府、提升政府公信力的关键，对于促进政府职能转变、建设法治政府具有重要意义。

(3)在当前形势下，行政事业单位内部控制建设不仅需要适应国家法律法规的要求，还需要紧密结合单位实际，创新内部控制理念和方法。通过加强内部控制建设，可以推动行政事业单位内部管理制度的完善，促进单位治理结构的优化，为行政事业单位的长远发展奠定坚实基础。同时，内部控制建设还能为行政事业单位应对外部环境变化、实现可持续发展提供有力保障，从而更好地服务于人民群众，推动我国经济社会持续健康发展。

二、内部控制建设的组织架构与职责分工

(1)在内部控制建设的组织架构方面，我国行政事业单位普遍设立专门的内部控制管理部门，负责组织、协调和实施内部控制工作。例如，某省级政府部门设立内部控制办公室，负责全系统的内部控制政策制定、监督执行和风险管理工作。该部门下设多个科室，如内部控制政策科、风险评估科、监督检查科等，各科室分工明确，共同构成内部控制管理的有机整体。据统计，该省级政府部门内部控制办公室成立以来，共制定内部控制政策文件50余项，组织开展风险评估和监督检查活动60余次，有效提升了部门的内部控制水平。

(2)职责分工是内部控制建设的关键环节。在行政事业单位内部控制建设中，明确各级领导和各部门的职责分工至关重要。以某市级公立医院为例，医院成立内部控制领导小组，由院长担任组长，分管副院长担任副组长，各部门负责人为成员。领导小组负责制定医院内部控制战略、监督内部控制政策的实施，并对内部控制工作进行全面考核。同时，医院设立内部控制办公室，负责日常内部控制工作。内部控制办公室下设多个职能科室，如财务管理科、人事科、设备采购科等，各科室按照职责分工，对所负责领域内的内部控制工作负责。例如，财务管理科负责制定财务管理制度，组织实施财务预算、审计等工作；人事科负责制定人事管理制度，组织实施人员招聘、培训、考核等工作。

(3)在实施内部控制过程中，行政事业单位还需建立健全内部沟通机制，确保内部控制工作信息畅通。以某市级财政部门为例，该部门设立内部控制委员会，由主任委员、副主任委员和委员组成。委员会负责审议内部控制重大事项，协调解决内部控制工作中的难题。委员会下设办公室，负责日常工作。内部控制办公室建立内部沟通机制，定期召开内部控制工作协调会议，收集各部门意见和建议，对内部控制工作中存在的问题进行分析、研究，并及时向上级领导和委员会报告。此外，该部门还建立内部控制信息化平台，实现内部控制工作流程的线上管理，提高内部控制工作效率。据统计，该市级财政部门自内部控制建设以来，内部控制工作效率提升了30%，内部控制风险得到了有效控制。

三、内部控制建设的主要措施与实施步骤

(1)内部控制建设的主要措施之一是建立健全内部控制制度。这包括制定财务管理制度、采购管理制度、人事管理制度等，确保各项业务活动有章可循。例如，某市级教育部门制定了《教育经费管理办法》，明确了教育经费的预算、使用、监督等环节，有效规范了教育经费的管理。

(2)实施步骤中，首先进行风险评估是关键。通过识别和分析单位面临的各种风险，制定相应的风险应对策略。以某县级医院为例，医院通过开展全面风险评估，识别出医疗质量、财务风险、信息安全管理等多个风险点，并针对每个风险点制定了具体的防控措施。

(3)内部控制建设还需加强监督检查。通过定期或不定期的内部审计、专项检查等方式，对内部控制制度执行情况进行监督。例如，某市级政府部门每年对下属单位开展一次内部控制专项检查，对发现的问题进行整改，确保内部控制制度得到有效执行。此外，加强员工培训，提高全员内部控制意识，也是内部控制建设的重要措施之一。