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行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)

第一章总则

第一章总则

(1)为了规范行政事业单位内部控制报告管理制度，提高行政事业单位内部控制水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合行政事业单位实际情况，制定本制度。

(2)行政事业单位内部控制报告管理制度旨在建立健全内部控制报告体系，明确内部控制报告的范围、内容、程序和要求，确保内部控制报告的真实性、准确性和完整性。通过内部控制报告，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高行政事业单位财务管理和业务管理水平。

(3)本制度适用于各级各类行政事业单位，包括但不限于政府机关、事业单位、社会团体等。内部控制报告的编制、审核、报送和反馈应当遵循以下原则：依法合规、权责一致、信息真实、及时有效、便于监督。具体内容包括内部控制报告的编制、报送、审核、反馈、归档和信息公开等。

(4)行政事业单位内部控制报告应包括以下内容：内部控制概述、内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价。其中，内部控制环境是内部控制报告的基础，包括组织结构、权责划分、人员配备、培训与考核等；风险评估是内部控制报告的核心，包括识别风险、分析风险、评估风险等；控制活动是内部控制报告的落实，包括制度建设、业务流程控制、监督检查等；信息与沟通是内部控制报告的保障，包括内部沟通、外部沟通、信息披露等；监督评价是内部控制报告的总结，包括内部控制有效性评价、问题整改、责任追究等。

(5)行政事业单位内部控制报告的编制应当遵循以下程序：首先，单位内部控制部门负责组织编制内部控制报告，收集整理相关资料；其次，单位领导对内部控制报告进行审核，确保报告内容的真实性和完整性；再次，内部控制报告报送至上级主管部门或审计机关；最后，主管部门或审计机关对内部控制报告进行审核，对存在问题提出整改意见，并对整改情况进行跟踪检查。

(6)行政事业单位内部控制报告的管理要求包括：建立健全内部控制报告制度，明确内部控制报告的编制、审核、报送、反馈、归档和信息公开等流程；加强内部控制报告的培训，提高相关人员编制和审核内部控制报告的能力；定期对内部控制报告进行审核，确保内部控制报告的真实性和准确性；对内部控制报告中发现的问题，及时进行整改，并跟踪检查整改效果；加强内部控制报告的信息公开，接受社会监督。

第二章内部控制报告管理内容

第二章内部控制报告管理内容

(1)行政事业单位内部控制报告管理内容应涵盖单位的基本情况、内部控制目标、内部控制制度、内部控制实施情况、内部控制评价结果等方面。具体内容包括：

-单位基本情况：包括单位性质、组织架构、人员编制、经费来源、主要职责等；

-内部控制目标：明确内部控制的目的和预期效果，如提高财务管理水平、防范财务风险、确保资金安全等；

-内部控制制度：详细列出内部控制制度的具体内容，如预算管理制度、采购管理制度、资产管理制度、财务报告制度等；

-内部控制实施情况：描述内部控制制度在实际工作中的执行情况，包括制度执行的有效性、存在的问题及改进措施；

-内部控制评价结果：对内部控制制度执行情况进行评价，包括内部控制的有效性、合规性、风险控制能力等。

(2)内部控制报告管理内容还应包括以下具体要求：

-报告内容应真实、准确、完整，不得隐瞒、伪造、篡改；

-报告编制应符合国家有关法律法规和行政事业单位内部控制规范的要求；

-报告格式应统一，便于阅读和比较；

-报告报送应及时，确保上级主管部门和审计机关能够在规定时间内进行审核；

-报告评价应客观公正，对内部控制制度执行中存在的问题提出切实可行的整改建议。

(3)行政事业单位内部控制报告管理内容应结合实际案例进行分析，如：

-某行政事业单位通过内部控制报告发现，在采购过程中存在违规操作现象，如采购程序不规范、采购价格虚高等问题。经调查核实，发现是由于采购人员缺乏专业知识和职业道德，导致内部控制制度执行不力。针对这一问题，单位加强了采购人员的培训，完善了采购管理制度，并强化了采购过程的监督检查，有效防范了类似问题的再次发生；

-某事业单位内部控制报告显示，在预算执行过程中，存在预算编制不合理、预算执行不到位等问题。针对这一问题，单位对预算编制和执行过程进行了全面梳理，优化了预算编制方法，强化了预算执行监督，确保了预算资金的合理使用和有效监管；

-某行政事业单位内部控制报告揭示，在资产管理过程中，存在资产闲置、资产流失等问题。为解决这一问题，单位制定了资产管理制度，明确了资产配置、使用、处置等环节的规范流程，并加强了对资产使用的监督检查，有效提高了资产管理水平。

第三章内部控制报告管理要求

第三章内部控制报告管理要求

(1)行政事业单位内部控制报告管理要求严格遵循以下原则：

-法规依据：内部控制报告编制和报送必须符合《