行政事业单位内部控制制度工作(4).docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制制度工作(4)

一、内部控制制度体系构建

(1)内部控制制度体系构建是行政事业单位管理工作的基石，它涵盖了单位内部管理的各个方面，包括预算管理、资产管理、人力资源管理、采购管理、合同管理等。构建完善的内部控制制度体系，首先需要对单位业务流程进行全面梳理，明确各环节的风险点和控制点。在此基础上，制定相应的制度规范，确保各项业务活动在规范化的轨道上运行。

(2)在构建内部控制制度体系时，应充分考虑国家法律法规、行业规范和单位实际情况。制度内容应具体明确，可操作性强，同时要注重制度的层次性和协调性。例如，制定财务管理制度时，应包括预算编制、执行、监督和评价等环节，确保财务活动的合规性和有效性。此外，还需建立内部审计制度，对内部控制制度执行情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。

(3)内部控制制度体系的构建还需注重制度的动态调整和持续改进。随着外部环境的变化和内部管理需求的发展，制度内容应及时更新和完善。例如，在信息技术高速发展的今天，行政事业单位应加强信息化建设，将内部控制制度与信息技术相结合，提高内部控制的有效性和效率。同时，加强内部控制制度培训，提高全体员工的内部控制意识和能力，形成全员参与、共同维护内部控制制度体系的良好氛围。

二、风险评估与应对策略

(1)风险评估是内部控制制度体系的重要组成部分，对于行政事业单位而言，合理识别、评估和控制风险至关重要。根据我国某省份财政厅的数据显示，2019年至2021年，该省级行政事业单位共识别出各类风险点超过5000个，涉及资金总额超过100亿元。以某市公共资源交易中心为例，通过风险评估，该中心在2020年成功避免了因招标流程不规范导致的合同纠纷，避免了潜在的经济损失。

(2)针对风险评估的结果，行政事业单位应制定相应的应对策略。首先，对于低风险事项，可以采取常规的风险控制措施，如加强内部控制流程、完善制度规范等。例如，某县教育局通过优化财务报销流程，实现了对教师工资发放的实时监控，降低了财务风险。对于中等风险事项，应制定具体的应对计划，明确责任人和应对措施。如某市卫生局针对药品采购环节的风险，建立了药品采购评审制度，确保了采购过程的公开、透明。

(3)对于高风险事项，行政事业单位应采取更为严格的风险控制措施，甚至可能需要调整业务流程或暂停相关业务。以某省某市为例，该市在2018年发现其社会保障基金存在较大风险，通过风险评估，发现主要风险点在于基金投资管理不规范。为此，该市立即启动了风险应对计划，对基金投资管理制度进行了全面修订，同时暂停了部分高风险投资业务。经过一年的整改，该市社会保障基金风险得到有效控制，基金规模稳步增长，为市民提供了更加稳定的社会保障服务。

三、内部监督与责任追究机制

(1)内部监督是确保行政事业单位内部控制制度有效实施的关键环节。建立健全内部监督机制，对于防范和纠正违规行为、提高单位管理效率具有重要意义。内部监督主要包括审计监督、纪检监察监督和业务部门内部监督。审计监督通常由独立的审计部门负责，通过定期或不定期的审计，对单位的财务收支、预算执行、资产管理和内部控制等方面进行审查。纪检监察监督则侧重于对党员干部的纪律监督，确保其廉洁自律。业务部门内部监督则由各部门自行实施，通过日常检查、自查自纠等方式，加强对本部门工作的监督。

(2)在内部监督过程中，应明确监督职责和权限，确保监督工作有法可依、有章可循。例如，某市财政局制定了《财政局内部审计工作规定》，明确了内部审计的范围、程序和责任。同时，应建立信息反馈机制，鼓励单位和个人积极反映问题，对反映的问题进行调查核实，及时采取措施纠正。此外，还应建立健全责任追究制度，对监督过程中发现的问题，根据情节轻重，对相关责任人进行追责，包括但不限于通报批评、诫勉谈话、纪律处分等。

(3)责任追究机制的建立与执行，是确保内部控制制度得以落实的重要保障。行政事业单位应根据国家法律法规和自身实际情况，制定具体的责任追究办法。在责任追究过程中，应坚持“谁主管、谁负责”的原则，明确各级领导的职责，确保责任落实到人。例如，某县教育局针对教育系统出现的违纪违法行为，制定了《教育系统责任追究办法》，明确了各级领导和相关责任人的责任，并设立了专门的问责机构，负责对责任追究工作进行监督和管理。通过严格的责任追究，有效地震慑了违规行为，提升了教育系统的整体管理水平。

四、信息化建设与应用

(1)信息化建设是行政事业单位内部控制制度现代化的重要手段。随着信息技术的飞速发展，越来越多的行政事业单位开始重视信息化建设，以提升管理效率和服务水平。据统计，截至2020年底，我国行政事业单位信息化建设投入已超过1000亿元，其中约70%的资金用于购买和升级信息化系统。以某省为例，该省通过信息化建设，实现了财