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华夏物流公司内部审计

业务委托社会审计管理办法

第一章总则

第一条为规范华夏物流公司（以下简称华夏物流公司）利用社会审计机构开展内部审计工作行为，加强对审计业务委托社会审计的管理，保证委托社会审计机构实施审计业务的工作质量，根据集团公司《内部审计业务委托社会审计管理办法》和公司《内部审计工作管理办法》的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于华夏物流公司本部及所属单位。

第三条本办法所称社会审计机构，是指经国家有关部门批准成立的，具有独立执业资格的会计师事务所、工程造价或工程管理咨询公司等。

第四条管理原则。

（一）审计部门在国家有相关规定或内部财务审计力量不足的情况下可委托社会审计机构开展有关审计业务;

（二）华夏物流公司本部委托社会审计机构开展审计业务，由审计与内控部统一归口管理;

（三）审计部门应选择信誉高、服务质量好、经验丰富、对委托事项较熟悉、收费合理的社会审计机构开展审计业务;

（四）华夏物流公司本部聘请或更换社会审计机构需经公司法定代表人或公司招投标领导小组审定。

第二章审计业务委托的内容和程序

第五条委托社会审计机构承办的审计业务内容一般包括以下几个方面：

（一）会计决算审计;

（二）资产、负债、损益审计;

（三）经济责任审计;

（四）工程概预算审计、工程结算审计、在建工程审计、竣工决算审计;

（五）其他审计事项。

第六条社会审计机构的选择：

（一）华夏物流公司本部聘请社会审计机构实行准入制，社会审计机构的选择遵循公开、公平、公正的原则，一般采取招标、竞争性谈判方式确定准入对象;

（二）华夏物流公司审计部门负责建立社会审计机构准入库，原则上每两年进行一次准入社会审计机构的评审，每次确定入围的社会审计机构一般不超过8个,根据工作需要可适当调整;

（三）华夏物流公司所属各单位可在华夏物流公司准入库内择优选择社会审计机构。

第七条审计部门与接受委托的社会审计机构事前应当签订审计业务的委托合同，明确委托业务的内容、范围、要求、双方的权利和义务、必威体育官网网址要求等事项。合同的签署执行华夏物流公司合同管理的有关规定。合同主要内容包括：

（一）签约各方的名称;

（二）委托目的和委托业务的内容;

（三）审计范围;

（四）出具审计意见的时间、要求;

（五）签约各方的权利与义务;

（六）收费标准、依据与支付方式;

（七）违约责任和签约时间;

（八）审计意见的使用责任;

（九）必威体育官网网址要求;

（十）各方认为需要约定的其他事项。

第八条委托社会审计机构承办业务的取费，应在当地物价部门核定的收费标准范围内确定，但必须区分内部审计和社会公证、鉴定、评估项目的差异进行收费的确定。

第九条委托社会审计机构开展审计业务时，由委托单位向被审计单位下发审计通知，并同时抄送受托社会审计机构。被审计单位应积极主动配合受托的社会审计机构开展审计工作，向其提供财务会计资料和其他相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

第十条受托的社会审计机构对委托单位负责，按照国家有关规定和华夏物流公司的制度和要求，向委托单位提供客观、真实、全面的审计报告，并对审计报告数据的准确性和内容的真实性、完整性承担责任。同时移交受托业务范围内的相关资料。

第十一条被审计单位应对社会审计机构出具的审计报告进行认真研究，并按规定的时间反馈意见。

第十二条社会审计机构与被审计单位对审计报告中反映的问题有不同意见无法统一时，应将各自意见报委托单位，由委托单位协调处理，或将各自的意见及理由在审计报告中说明。

第十三条审计与内控部应将拟委托社会审计机构办理的审计事项，编入年度审计工作计划。委托社会审计机构开展工程项目审计所发生的费用由项目建设单位列入工程项目管理费，委托的其他审计业务发生的审计费按照“谁委托谁付费”的原则，列入委托单位的当年财务预算。

第三章社会审计机构的权利与义务

第十四条受托社会审计机构有权查阅被审计单位及其下属企业相关财务会计资料和文件档案，查看工程业务现场和设备，向有关单位和人员询问、核实。被审计单位有义务配合社会审计机构的调查核实工作。

第十五条社会审计机构接受审计业务委托，除按执业要求做好相关业务审计外，还应满足委托单位如下工作要求：

（一）审计中发现重大事项要及时反馈给委托单位审计与内控部门;

（二）审计终结，应将支持审计报告的审计工作底稿、重要审计佐证等资料进行整理，报送委托单位审计部门建档，同时移交电子版相关资料。

第十六条受托的社会审计机构在审计过程中，有下列情形之一者，委托单位应要求其更换审计人员，直至终止合同、取消在华夏物流公司系统从事审计资格，并按合同规定对社会审计机构进行违约处罚。

（一）不按合同履行其职责;

（二）串通施工单位，对工程签证等确定造价的重要依据弄虚作假;

（三）无正当理由，未按规