企业目标,风险与内部控制-通过风险管理实现企业目标.ppt

普华永道

企业目标,风险与内部控制

-通过风险管理实现企业目标

企业目标,风险与内部

(通过风险管理实现企业目标)

什么是风险管理?

PwC

什么是风险管理?“风险管理是:发现和了解组织中风险的各个方面,并且付诸明智的行动帮助组织实现战略目标,减少失败的可能并降低不确定的经营结果的整个过程〞

管理层对风险的看法的转变低层次/经营层次。风险监控是内部审计人员的职能。风险是一个需要控制的负面因素。风险管理在企业各局部个别展开风险管理的责任被委派到低层次的人员风险的衡量是主观的无组织以及杂乱的风险管理职能从过往操作角度过渡到董事会关注是CEO的工作(也是董事会的监管)风险其实是一个时机在整个企业范围内进行一体化的风险管理风险管理的责任由高级和部门管理人员承担风险的数化风险管理被纳入所有企业管理系统

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公司目标又是什么?最大股东财富

企业目标,风险

与内部控制的关系PwC

KeyTerms-关键词汇RISK风险Control控制通过管理程序或活动减少风险可量化，可衡量，可以到达的业务目标Objective目标可能影响业务目标实现的事件

业务目标(Qualitiestolookfor)具体化可衡量可到达有经济效益与企业长远目标相联

业务目标:实例一年内将股东价值提高30%在18个月内实现本钱降低达25%6个月内提高生产率20%实现共享效劳(SharedServicesInitiatives)建立电子商务(E-BusinessInitiatives)新的/改进的系统(New/ModifiedSystems)

明确目标

可量化的,可衡量的和可实现的业务目标组织机构和业务单位是否对各自应实现的目标承担责任?最重要的客户和其组成局部是什么?利益相关者的期盼是什么?影响:对于公司,业务单位或业务流程而言,什么样的目标有最大的影响力?时间:短期来看,哪些目标是最重要的?

讨论:业务目标A.请根据具体情况,比方您所在的中化产业链(如油品，塑料，橡胶,化工产品,贸易)和企业特点(如集团公司,职能部门,产业集团公司,产业子公司等等),描述您明年的最重要的五个目标:?目标描述1.???2.???3.????4.????5.?????

风险的定义Whatkeepsmanagementupatnight?什么事情使管理层夜不能寐?Whatdoesn’tkeepmanagementupatnight,butshould?什么事情应该引起管理层的注意，而实际却没有?什么是风险?AnyissuewhichcouldimpactanOrganization’sabilitytomeetit’sobjectives.任何可能影响某一组织实现其目标的事项。

风险的三个主要类别

风险的类别ChangeinIT(IT变革)People(人)Reputation/media(声誉/媒体)Product/Production(产品/生产)Purchasing/Procurement(采购)Accounting(会计)Workingcapitalmgmt(流动资本管理)Managementinformation(管理信息)Financialcontrols(财务控制)

定义业务风险….威胁不确定因素机会战略风险财务/市场风险经营性的/法律法规性的风险风险包括:恶性事件带来的威胁(riskashazard)尚不能确定后果的事件(riskasuncertainty)可转化为时机的事件(riskasopportunity)风险是任何可能影响某一组织实现其目标的事项

风险的特点风险长期存在不总能被消除必须与时机同时权衡

需要更有力的控制Sears误导性的汽车销售方法Salomon

债券拍卖丑闻BauschLomb

来自CEO的的销售压力HudsonFoods

污染的牛肉GeneralMotors

未能觉察的虚假的代理商销售Beech-NutFoods

质量控制的合规性ArcherDanielsMidland

控制价格的指控Barings

未得许可的交易风险Daiwa

贸易损失CathyLeeGifford

压榨劳工Texaco种族歧视UnitedWay有问题的管理模式Denny’s歧视Firestone产品质量不幸的转轮有什么大不了？

内部审计协会列出的9大风险因素…..管理层的能力(Competenceofmanagement)管理层的道德观(Integrityofmanagement)近期系统变化(Recent