【课件】营改增试点政策（金融业）.ppt

营改增试点政策（金融业）欢迎参加关于金融业营改增试点政策的专题讲座。本次讲座将深入解析政策内容，探讨其对金融行业的影响，并提供应对策略。

我们将要探讨的内容1政策背景与基本内容了解营改增试点的起源和核心政策要点。2金融业影响分析探讨政策对银行、保险、证券等金融子行业的具体影响。3应对策略与建议提供金融机构适应政策变化的实用建议和策略。4未来展望分析政策长期影响，预测金融业发展趋势。

营改增试点的背景和意义12012年启动上海率先开展营改增试点，标志着中国税制改革迈出重要一步。2逐步扩大范围试点范围从交通运输业、部分现代服务业逐步扩大到金融业等更多领域。32016年全面推开金融业等行业全面实施营改增，促进经济结构优化和产业升级。

营改增试点的基本政策税制转换将营业税改征增值税，实现价外税向价内税的转变。抵扣机制引入进项税额抵扣机制，避免重复征税，降低企业税负。税率设置对不同行业和服务类型设置差异化税率，如6%、11%、17%等。过渡政策设置过渡期政策，如税收优惠和简易计税方法，帮助企业适应。

营改增对金融业的影响税负变化部分金融机构税负可能上升，但长期有利于降低实际税负。业务调整促使金融机构优化业务结构，提高运营效率。竞争格局可能改变行业竞争格局，有利于专业化、规模化发展。创新动力刺激金融产品和服务创新，提升行业整体竞争力。

金融业营改增的政策重点1税率设置金融服务业适用6%的增值税税率。2应税行为界定明确金融服务的具体范围和征税对象。3进项抵扣规定可抵扣的进项税额范围和抵扣方法。4过渡政策设置简易计税方法等过渡性措施。5跨境业务处理规定跨境金融服务的税收处理方法。

金融服务的范围和适用税率银行业务存贷款、结算、票据等业务适用6%税率。保险业务保费收入适用6%税率，部分再保险业务免税。证券业务经纪、承销、资管等业务适用6%税率。融资租赁融资租赁业务适用6%税率，经营租赁17%。

金融服务的免征情形同业往来利息收入金融机构之间的同业往来利息收入免征增值税。国债利息收入金融机构买卖国债、地方政府债券取得的利息收入免税。农户小额贷款利息收入向农户提供小额贷款取得的利息收入免税。人民银行业务人民银行对金融机构的各项收入免征增值税。

融资租赁业的相关政策税率区分融资租赁适用6%，经营租赁适用17%。售后回租视同融资服务，按照6%税率缴纳增值税。进项抵扣购入资产进项税可按规定抵扣。过渡政策可选择简易计税方法，按3%征收率计税。

保险业的相关政策1保费收入一般保险业务保费收入按6%税率缴纳增值税。2再保险分出保费不征税，但需就收到的手续费缴税。3代收代付代收车船税等不征增值税，但代理手续费应税。4农业保险提供农业保险取得的保费收入免征增值税。

银行业的相关政策利息收入贷款利息收入按6%税率缴纳增值税，同业往来利息免税。手续费收入各类中间业务手续费收入按6%税率缴纳增值税。金融商品转让转让金融商品取得的收入按6%税率缴纳增值税。代理业务代理保险、基金等业务取得的佣金收入应税。

证券业的相关政策经纪业务证券交易佣金收入按6%税率缴纳增值税。承销业务证券承销收入按6%税率缴纳增值税。资产管理资产管理业务收入按6%税率缴纳增值税。咨询服务投资咨询等服务收入按6%税率缴纳增值税。

营改增政策的执行情况总体平稳金融业营改增政策总体执行平稳，企业逐步适应新税制。税负变化部分企业税负略有上升，但长期看有利于降低实际税负。政策完善相关配套政策不断完善，解决实施过程中的问题。效果显现促进了金融业转型升级，提高了行业整体竞争力。

金融业适应政策变化的挑战业务调整需要重新评估和调整业务结构，优化产品设计。财务管理需要改进财务核算系统，适应新的税收政策要求。税务管理需要加强税务风险管理，提高税务合规水平。人员培训需要加强员工培训，提高对新政策的理解和执行能力。

应对挑战的建议措施1战略规划制定长期战略，适应税制改革大趋势。2业务创新开发新产品，优化业务流程，提高竞争力。3系统升级升级财务和税务管理系统，提高运营效率。4人才培养加强税务和财务人才培养，提高专业能力。5合规管理完善内部控制，防范税务风险。

信贷业务的缓解政策小微企业贷款对小微企业贷款利息收入免征增值税。农户贷款对农户小额贷款利息收入免征增值税。不良资产处置简化不良资产处置的增值税处理。贷款损失准备金允许按规定比例税前扣除贷款损失准备金。

保险业务的缓解政策农业保险对农业保险的保费收入免征增值税。再保险简化再保险业务的税收处理。人身保险对人身保险业务实行优惠税率。手续费扣除允许保险公司扣除支付给代理人的手续费。

证券业务的缓解政策基金分红证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收增值税。资管产品资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税