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财务审计流程规范化手册

TOC\o1-2\h\u24405第一章审计计划与准备 3

81571.1审计计划的制定 3

33521.2审计团队的组织与分工 4

15711.3审计资料的收集与整理 4

12608第二章审计程序与方法 5

91812.1审计程序的确定 5

30912.2审计方法的选择与应用 5

326342.3审计证据的获取与评估 6

7326第三章内部控制测试 7

114843.1内部控制系统的了解与评价 7

71903.1.1内部控制环境的了解与评价 7

106823.1.2风险识别与评估的了解与评价 7

320743.1.3控制活动的了解与评价 7

86563.1.4信息和沟通的了解与评价 7

226633.1.5监督的了解与评价 7

4413.2内部控制测试的方法与步骤 7

121803.2.1文件审查 7

136693.2.2询问和观察 7

47943.2.3测试内部控制的有效性 8

60333.2.4分析性程序 8

140733.2.5抽样检查 8

4253.3内部控制缺陷的识别与报告 8

201733.3.1内部控制缺陷的识别 8

102303.3.2内部控制缺陷的报告 8

16946第四章财务报表审计 8

30814.1财务报表审计的目标与范围 8

20004.1.1审计目标 8

245184.1.2审计范围 9

124014.2财务报表审计的程序与方法 9

177884.2.1审计程序 9

325534.2.2审计方法 9

322264.3财务报表重大问题的识别与处理 9

317194.3.1重大问题的识别 9

232944.3.2重大问题的处理 10

6967第五章资产负债表审计 10

182375.1资产负债表项目的审计要点 10

116575.2资产负债表项目审计的方法与步骤 11

272005.3资产负债表重大问题的识别与处理 11

6454第六章利润表审计 12

3066.1利润表项目的审计要点 12

158926.1.1营业收入 12

283186.1.2营业成本 12

57316.1.3营业利润 12

261396.1.4利息收入与支出 12

21266.1.5税费 12

313136.2利润表项目审计的方法与步骤 12

134086.2.1文件审查 12

184636.2.2分析性程序 12

124316.2.3样本检查 12

40706.2.4资料查询 13

237696.2.5询问与调查 13

220916.3利润表重大问题的识别与处理 13

96016.3.1重大问题识别 13

122706.3.2重大问题处理 13

26728第七章现金流量表审计 13

143087.1现金流量表项目的审计要点 13

77167.2现金流量表项目审计的方法与步骤 14

284087.3现金流量表重大问题的识别与处理 14

11446第八章审计抽样技术 14

291808.1审计抽样的基本原则 15

146138.1.1代表性原则 15

101728.1.2随机性原则 15

137968.1.3可靠性原则 15

192688.1.4经济性原则 15

84638.2审计抽样的方法与步骤 15

75778.2.1确定抽样总体 15

120738.2.2制定抽样计划 15

87378.2.3选择抽样方法 15

232188.2.4实施抽样 15

90268.2.5分析样本 16

160608.3审计抽样结果的评价与处理 16

268828.3.1评价抽样结果 16

80678.3.2处理抽样结果 16

6580第九章审计报告 16

227729.1审计报告的编制要求 16

156009.1.1审计报告应遵循真实性、客观性、完整性、及时性的原则，保证审计结论的准确性。 16

271899.1.2审计报告应依据审计方案、审计证据和审计程序进行编制，保证审计报告内容的合规性。 16

234039.1.3审计报告应包括审计目的、审计范围、审计依据、审计结论等要素，明确审计报告的结构和内容。