第十六章公司预算管理规定.doc

第十六章预算管理制度

第一节总则

第一条为健全和规范公司预算管理体系，加强预算的管理与监督职能，提高公司各类资源的使用效率，保证公司的正常有序经营和整体经营目标的实现，依据《企业会计准则》，特制定本制度。

其次条预算管理必需本着实事求是、精打细算、合理增减、严格把握、综合平衡的原则，从预算管理的整体动身，围绕母公司当期的总体经营目标，要以历史状况为基础，既要严格把握财务资源的使用，又要能保证各项经营目标的顺当完成。

第三条预算的内容包括：成本预算、开发预算、销售预算、选购费用预算、管理费用预算、资金预算、利润预算及资本性支出预算等。

第四条预算管理以年度预算为主，长期预算为辅。年度预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预算。

第五条本制度的适用范围包括公司各职能部门。

其次节预算编制

第六条预算编制的依据：

（一）国家的有关方针、政策，国内外经济环境及行业市场进展趋势；

（二）母公司确定的经营进展规划，阶段性经营目标及经营策略；

（三）过去年度的实际经营状况及本年度估计的内外部变化因素。

第七条预算编制的范围：公司实行预算管理，全部的收支（包括公司各职能部门）必需纳入预算编制。

第八条预算编制的程序和方法

公司编制预算，依据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

（一）下达目标。公司依据生产方案部制定的公司进展战略和对预算期经济形势的初步猜测，提出下一年度公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至各预算各职能部门。

（二）编制上报。各预算执行部门依据公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及猜测的执行条件，提出具体的预算方案，上报公司。

（三）审查平衡。公司对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，公司进行充分协调，对发觉的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

（四）审议批准。生产方案部、财务部在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出公司预算方案。对于不符合公司进展战略或者预算目标的事项，公司责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在争辩、平衡、调整的基础上，公司生产方案部正式编制公司年度预算草案，提交总经理办公会审议批准。

（五）下达执行。公司对总经理办公会审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，逐级下达至公司各预算各职能部门执行。

公司将年度预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。

第三节预算的执行与把握

第九条公司预算一经批复下达，各预算执行部门就必需认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

第十条公司强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格把握预算资金的支付，调整资金收付平衡，把握支付风险。对于预算内的资金拨付，依据公司《资金管理制度》审批程序执行。

第十一条在预算管理过程中，对预算内的项目由公司总经理审批，公司财务部门负责进行监督各自的预算执行状况，预算外支出由执行董事批准。

第十二条下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般状况不得突破。依据预算执行的状况对责任人进行奖惩。

第十三条费用预算如遇特殊状况确需突破时，必需提出申请，说明缘由，经部门负责人审核、主管经理及执行董事审批纳入预算外支出。

第十四条公司建立预算报告制度，要求各预算各职能部门定期报告预算的执行状况。对于预算执行中发生的新状况、新问题及消灭偏差较大的重大项目，公司生产方案部有权责成有关预算执行单位查找缘由，提出改进经营管理的措施。

第十五条生产方案部有权利用财务报表监控预算的执行状况，执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息，促进公司完成预算目标。

第四节预算的调整

第十六条公司正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行中由于市场环境、经营条件或国家政策、宏观经济形势等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。

第十七条预算调整的权限与程序

预算调整的审批权属于生产方案部。当遇到特殊状况需要调整预算时，必需由预算执行单位提出预算调整申请报告，阐述预算执行的具体状况、客观因素变化状况、对预算执行造成的影响程度以及今后进展趋势的猜测，提出预算的调整幅度，提交生产方案部进行审核分析，集中编制公司年度预算调整方案，并报公司总经理审议批准，然后下达执行。

第十八条对于预算执行部门提出的预算调整事项，公司进行审核分析决策时，遵循以下原则：

（一）预算调整事项不能偏离公司进展战略和年度预算目标；

（二）预算调整方案应当在经济运营上能够实现最优化；

（三）预算调整重点应当