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行政事业单位内部控制手册(模板)

第一章内部控制概述

(1)内部控制是行政事业单位实现资源合理配置、提高资金使用效率、保障财务报告真实可靠的重要手段。根据我国相关法规，行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规，资产安全完整，财务报告真实完整，以及提高公共服务的效率和效果。近年来，随着我国财政体制改革的不断深化，内部控制的重要性日益凸显。据统计，截至2020年底，全国行政事业单位内部控制建设覆盖率已达到90%以上，有效防范和化解了诸多风险。

(2)内部控制制度是行政事业单位内部控制体系的核心。它包括单位内部组织架构、岗位职责、业务流程、风险管理和监督评价等方面。以某市级教育局为例，该单位内部控制制度涵盖了预算管理、采购管理、资产管理、合同管理等多个方面。通过建立健全内部控制制度，该教育局在2019年成功避免了因预算执行不规范导致的资金浪费，节约资金约200万元。此外，内部控制制度还促进了单位内部管理的规范化，提高了工作效率。

(3)内部控制实施与监督是确保内部控制制度有效运行的关键。行政事业单位应建立健全内部控制监督机制，定期开展内部审计和风险评估。以某省级医院为例，该医院设立了专门的内部控制监督部门，负责对全院内部控制制度的执行情况进行监督检查。通过实施内部控制监督，该医院在2020年及时发现并纠正了多起违规操作，有效降低了医疗风险，保障了患者权益。同时，内部控制监督也有助于提高单位管理水平，为行政事业单位的长远发展奠定坚实基础。

第二章内部控制制度

(1)行政事业单位内部控制制度主要包括预算管理制度、财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、合同管理制度、人事管理制度、项目管理制度、信息安全管理制度等。预算管理制度旨在规范预算编制、执行、调整和决算流程，确保预算的合理性和有效性。例如，某市级图书馆通过实施严格的预算管理制度，实现了预算的精细化管理，2019年预算执行率达到99.5%，有效提升了资金使用效率。

(2)财务管理制度是内部控制制度的核心内容，它涵盖了会计核算、财务报告、内部控制评价等方面。行政事业单位应建立健全财务管理制度，确保财务数据的真实、准确、完整。以某县级政府为例，该政府通过引入信息化手段，实现了财务管理的自动化和智能化，2018年财务报告的准确率达到了99.8%，有效防范了财务风险。此外，财务管理制度还包括内部审计制度，通过定期审计，及时发现和纠正财务问题。

(3)采购管理制度是确保公共资源合理配置的重要制度。行政事业单位应遵循公开、公平、公正的原则，严格执行政府采购法规，规范采购流程。例如，某地级市教育部门实施了严格的采购管理制度，包括采购计划编制、供应商选择、合同签订、履约验收等环节，2017年采购项目平均节约资金5%，提高了资金使用效益。同时，采购管理制度还包括合同管理制度，通过规范合同签订、履行和变更，保障了合同双方的合法权益。

第三章内部控制实施与监督

(1)内部控制实施与监督是确保行政事业单位内部控制制度有效运行的关键环节。实施内部控制的关键在于将内部控制制度融入日常工作中，形成全员参与、全过程控制的局面。以某市级环保局为例，该局通过实施内部控制，2019年成功处理了超过300起环境违法案件，有效提升了环境监管能力。具体措施包括定期开展内部控制培训，提高员工对内部控制重要性的认识；设立内部控制领导小组，负责监督内部控制制度的执行情况；建立内部控制报告制度，确保内部控制问题得到及时反馈和解决。

(2)内部控制监督机制是保障内部控制制度有效性的重要手段。行政事业单位应建立健全内部审计、风险评估、绩效评价等监督机制。例如，某省级医院通过内部审计，每年对医院各部门的财务状况、业务流程、内部控制制度执行情况进行全面审查，2018年共发现并纠正了50余项内部控制缺陷，有效防范了财务风险。风险评估机制则通过对潜在风险进行识别、评估和应对，确保单位运营安全。某市级财政部门自2017年起，每年对全市行政事业单位进行风险评估，发现并处理了多项重大风险隐患。

(3)内部控制实施与监督还涉及外部监督和内部监督的结合。外部监督主要依靠上级主管部门、审计机关、纪检监察机关等，对行政事业单位的内部控制进行定期或不定期的检查。例如，某地级市政府在2019年组织了一次针对全市行政事业单位的内部控制专项检查，共发现并整改了100余项问题。内部监督则由单位内部设立的内部控制监督部门负责，通过日常监督、专项检查、定期评估等方式，确保内部控制制度得到有效执行。某县级教育局自2018年起，每年对内部控制进行自我评估，评估结果显示，内部控制制度执行率达到了95%以上，有效提升了教育资源配置效率。