个人所得税税务筹划(PPT30页).pptxVIP

第五节个人所得税税务筹划;一、工资、薪金所得的节税要领

第一，白色收入灰色化；

第二，收入福利化；

第三，收入保险化；

第四，收入实物化；

第五，收入资本化。

二、个体工商户的生产、经营所得节税要领

第一，收入项目极小化节税；

第二，成本、费用扣除极大化节税；

第三，防止临界点档次爬升节税。;三、劳务报酬所得的节税要领

第一，零星服务收入灰色化；

第二，大宗服务收入分散化；

第三，利用每次收税的免征额节税。

四、稿酬所得的节税要领

第一，作者将稿子转让给书商获得税后所得；

第二，作者虚拟化；

第三，利用每次收入少于4000元的800元扣除；

第四，利用每次收入超过4000元的20%扣除；

第五，利用30%折扣节税。

;五、特许权使用费所得的节税要领

第一，特许权使用费低价转让化；

第二，将此项收入包含在设备转让价款之中。

六、利息、股息、红利所得节税要领

第一，利息收入国债化；

第二，股票收入差价化；

第三，红利收入送股、配股化。

;七、财产租赁、财产转让所得节税要领

第一，成本扣除极大化；

第二，转让所得灰色化；

第三，房产原值评估极大化；

第四，费用扣除极大化。;个人所得税的税收筹划;纳税人的税收筹划;通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担

迁出某一国，但又不在任何地方取得住所

通过人员的流动降低税收负担

在任何一个停留时间很短，避免成为纳税人

将财产或收入留在低税区，自己到高税负但费用低的地方去消费;个人纳税人与个体工商户、个人独资企业的选择;个人承包方式的选择;工商登记仍为企业的，先征收企业所得税，再根据承包方式对分配所得征收个人所得税

对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按工资、薪金所得征收个人所得税

只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、承租经营所得征收个人所得税;对实际经营期不满1年的，个体工商户应将其换算成全年所得，确定税率；承包所得以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳税年度计算纳税。;张先生承包一企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日.2011年3月1日至2011年12月31日，企业固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产的租赁费用），实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。

方案一：将原企业的工商登记改变为个体工商户

方案二：仍使用原企业的营业执照;将企业拆分;二、征税范围;案例1员工福利的税务筹划;税收筹划依据;建议该公司根据员工的实际情况，在工资总额不变的情况下：

1.核定误餐补助标准，例如，每月300元，由李某取得餐饮发票到公司报销；

2.公司给员工缴纳养老保险、住房公积金等，例如每月缴费700元，员工个人承担200元，公司承担500元；

结果

每月李某领取工资6000－300-700=5000元

应缴个人所得税：（5000－3500）×3％－0=45元；

全年应缴个人所得税：45×12=540元。

比筹划前少缴个人所得税：1740－540=1200元。

;2、选择不同的所得形式进行纳税筹划;案例2;;案例3：工资报酬劳务化;;结论;3、通过所得的均衡分摊或分解进行税收筹划;案例4王先生月收入4000元（包括各类津贴和月奖金），12月公司准备发3000元奖金。;;4、利用非货币支付方式进行税收筹划;;案例6;1、Geniusonlymeanshard-workingalloneslife.(Mendeleyer,RussianChemist)?天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03

2、Ourdestinyoffersnotonlythecupofdespair,butthechaliceofopportunity.(RichardNixon,AmericanPresident)命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三

3、Patienceisbitter,butitsfruitissweet.(JeanJacquesRousseau,Frenchthinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020

4、Allthatyoudo,dowithyourmight;thingsdonebyhalvesareneverdonerigh