《我国现行税制》课件.pptVIP

我国现行税制本课程将深入探讨中国当前的税收制度，包括主要税种、特点和改革方向。我们将分析各种税收政策对经济和社会的影响。

课程主旨全面了解深入探讨中国现行税制的结构和特点。政策分析解析主要税种的征收方式和影响。改革趋势探讨未来税制改革的方向和重点。

现行税制的特点多税种并存直接税和间接税并重，形成多层次税收体系。分级管理中央和地方分税制，明确各级政府税收权限。持续优化不断进行税制改革，适应经济社会发展需求。

现行税种简介1增值税、消费税主要间接税2企业所得税、个人所得税主要直接税3房产税、车船税等主要地方税

主要间接税:增值税定义对商品生产、流通、服务提供过程中产生的增值额征收的一种流转税。特点覆盖面广，是我国第一大税种。作用调节生产和消费，促进经济结构优化。

增值税的计算方法销项税额销售额×适用税率进项税额购进货物或服务的增值税额应纳税额销项税额-进项税额

增值税的税率13%标准税率适用于大多数货物和服务9%低税率适用于部分基本生活必需品6%低税率适用于部分服务业

增值税的纳税环节1生产环节原材料采购和产品生产过程中的增值税处理。2批发环节商品批发销售时的增值税计算和缴纳。3零售环节商品最终销售给消费者时的增值税处理。

主要间接税:消费税定义对特定消费品征收的一种间接税。征收对象烟、酒、汽油等特定商品。目的调节消费、保护环境、引导消费方向。

消费税的特点1单一环节征收通常在生产或进口环节一次性征收。2从价或从量计征根据商品价格或数量征收。3税率差异大不同商品适用不同税率，差异较大。

主要直接税:个人所得税纳税人自然人征税对象个人各项所得税率采用累进税率

个人所得税的纳税人居民个人在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。

个人所得税的计税依据1综合所得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等2经营所得个体工商户的生产经营所得3其他所得利息、股息、红利、财产租赁等

个人所得税的税率级数全年应纳税所得额税率1不超过36000元3%236000元至144000元10%3144000元至300000元20%4300000元至420000元25%5420000元至660000元30%6660000元至960000元35%7超过960000元45%

主要直接税:企业所得税纳税人企业和其他组织征税对象企业的生产经营所得和其他所得税率一般采用比例税率

企业所得税的纳税人居民企业依法在中国境内成立，或依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业。

企业所得税的税率25%一般税率适用于大多数企业20%小型微利企业符合条件的小型微利企业15%高新技术企业国家重点扶持的高新技术企业

企业所得税的计算方法应纳税所得额收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损应纳税额应纳税所得额×适用税率实际应纳税额应纳税额-减免税额-抵免税额

主要地方税:城市维护建设税征收对象缴纳增值税、消费税的单位和个人计税依据实际缴纳的增值税、消费税税额税率城市7%，县城和镇5%，其他地区1%

城市维护建设税的特点地方性属于地方税种，由地方政府征收和使用附加性以增值税、消费税的税额为计税依据城市建设专门用于城市维护建设的专项税收

主要地方税:房产税征收对象房屋所有人、使用人或租赁人计税依据房产原值或租金收入税率从价计征1.2%，从租计征12%

房产税的纳税人和计税依据1房屋所有人按房产原值的70%-90%为计税依据，税率1.2%2房屋承租人按租金收入为计税依据，税率12%3免税情况个人住房、非营利性学校和医院等可能免征

主要地方税:车船税征收对象车辆、船舶纳税人车辆、船舶的所有人或管理人征收期限按年征收

车船税的税率和计税方法乘用车按照汽车排量分级征收，每年60-5400元不等商用车按照车辆自重分级征收，每吨16-120元不等船舶按照船舶吨位和种类征收，每吨3-6元不等

税制改革的方向1完善税收制度优化税制结构2深化税收改革推进简政放权3优化税收环境促进经济高质量发展4加强税收征管提高征管效率

税务征管的重点智能化推进税收征管数字化转型法治化完善税收法律法规体系便利化优化纳税服务，提高征管效率

减税降费政策概述1增值税改革降低税率，简化税率结构2所得税优惠提高小微企业和科技型企业优惠力度3社保费率下调降低企业社保缴费负担

课程总结与思考体系认知全面了解我国现行税制结构和特点政策解析深入分析主要税种的征收方式和影响未来展望思考税制改革方向和对经济发展的影响