《授信财务报表分析》课件.pptVIP

授信财务报表分析

课程背景和目标信贷风险管理授信财务报表分析是信贷风险管理的重要环节，帮助银行评估借款人的财务状况和偿债能力，控制信贷风险。提升决策效率掌握财务报表分析技巧可以有效提高信贷审批效率，减少错误判断，降低信贷风险。全面掌握知识本课程旨在帮助学员系统学习财务报表分析方法，并将其应用于实际的信贷业务中。

财务报表体系概览企业财务报表体系是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的综合性报告，是企业财务信息披露的重要载体。常见的财务报表体系包括：资产负债表、利润表、现金流量表。三大报表相互联系、相互补充，共同构成完整的财务信息体系，为投资者、债权人等利益相关者提供全面的财务状况和经营成果信息。

资产负债表基本结构和核心项目资产流动资产和非流动资产，反映企业拥有的资源负债流动负债和非流动负债，反映企业对外的债务所有者权益反映企业所有者对企业的投资及其增值

资产负债表分析技巧1比较分析纵向比较、横向比较、行业比较2趋势分析识别变化趋势、判断未来走势3比率分析计算关键指标，评估企业财务状况4敏感性分析模拟不同情况，预测财务风险

资产质量分析流动资产分析分析流动资产的周转率和变现能力，判断流动资产质量是否良好。存货分析评估存货周转率、存货积压情况，判断存货管理效率和潜在风险。应收账款分析分析应收账款的周转率、坏账准备，判断应收账款质量和回收风险。固定资产分析评估固定资产的折旧年限、使用率，判断固定资产的利用效率和折旧成本。

负债水平分析1负债总额分析企业负债规模，判断企业负债水平的高低，以及是否处于合理的范围。2负债结构分析企业不同类型负债的比例，评估企业负债结构的合理性，是否偏向于短期负债或长期负债。3负债偿还能力分析企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、利息保障倍数等指标。

财务稳健性分析定义财务稳健性是指企业财务状况的稳固程度，反映企业偿还债务的能力、抗风险能力和持续经营的能力。指标资产负债率流动比率速动比率现金流量比率应用财务稳健性分析可帮助投资者判断企业的财务风险，评估企业的投资价值，并为企业提供财务改善建议。

现金流量表结构和编制现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是分析企业财务状况和经营成果的重要财务报表之一。现金流量表通常分为三个部分：经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法，直接法以现金收支为基础，间接法以利润表为基础进行调整。在实际应用中，间接法更为普遍，因为它能够利用现有的财务报表数据，提高效率。

现金流量表分析方法1经营活动现金流量分析企业核心业务产生的现金流，反映企业经营效率和盈利能力。2投资活动现金流量分析企业固定资产、无形资产等投资活动带来的现金流，反映企业的成长性。3筹资活动现金流量分析企业融资活动带来的现金流，反映企业的财务结构和偿债能力。

利润表基本结构和重要指标营业收入企业在一定时期内销售产品、提供劳务或处置资产所取得的收入。营业成本与实现营业收入直接相关的成本，包括原材料、燃料、动力等。管理费用企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括工资、折旧等。财务费用企业因筹集资金、借款等而发生的各项费用，包括利息支出等。

盈利能力分析毛利率衡量企业产品销售收入的成本占比，反映企业的盈利能力。净利率反映企业经营活动最终的盈利水平，是衡量企业盈利能力的关键指标。资产收益率反映企业资产的盈利能力，指标越高，表明企业资产的利用效率越高。

营运能力分析存货周转率衡量企业存货的周转速度，反映企业对存货的管理效率。应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，体现企业对销售回款的管理能力。固定资产周转率反映企业固定资产的利用效率，体现企业对固定资产投资的管理能力。

偿债能力分析短期偿债能力分析企业短期内偿还到期债务的能力，主要指标包括流动比率、速动比率、现金比率等。长期偿债能力分析企业长期偿还债务的能力，主要指标包括资产负债率、权益比率、利息保障倍数等。

现金获取能力分析1经营现金流反映企业经营活动产生的现金流量，表明企业核心业务的现金流入能力。2投资现金流主要反映企业固定资产投资、股权投资等产生的现金流出，衡量企业投资活动的现金流出规模。3筹资现金流主要反映企业通过融资活动筹集的资金，反映企业资金来源状况。

财务比率分析与行业比较指标公司行业平均流动比率1.51.2速动比率1.00.9资产负债率50%45%净利润率10%8%

财务报表分析的整合应用多角度分析综合运用各种财务指标，如盈利能力、偿债能力、营运能力等，形成对企业的全面认识。动态分析对企业财务状况进行横向和纵向比较，分析其变化趋势和原因。比较分析将企业财务数据与行业平均水平、竞争对手进行比较，评估企业的竞争优势和劣势。预测分析根据历史数据和市场趋势，对企业未来的财