【数字经济背景下的税收治理问题及优化策略8500字】.docx

数字经济背景下的税收治理问题及完善对策研究

摘要

在数字经济蓬勃发展的背景下，当前国家政府正在不断推进智能政务服务，而税收治理中的重要一环便是如何跟上政府的步伐，不断走向数字化、智能化。本文将从数字经济给税收治理带来的两面性出发，以问题为导向，首先分析数字经济给税收治理带来的税源监管难度加大、数据共享壁垒较大、税收收入存在风险等问题，在对问题的探析得出深层原因，根据原因对症下药提出对策，推进问题逐一突破。希望通过本文的深入剖析，能够为数字化经济背景下的税收治理提供针对性强、可操作性强的有效措施，更好地让税收治理跟上数字经济的步伐。

关键词：数字经济；税收治理；数字化；

目录

TOC\o1-2\h\z\u一、引言 1

（一）选题目的及意义 1

（二）文献综述 1

二、相关概念及理论基础 2

（一）相关基础概念 2

（二）相关理论依据 2

三、数字经济背景下的税收治理问题分析 3

（一）税收治理理念尚未更新，不易发挥监管主动性 3

（二）税收治理机制有欠缺之处，税收流失形势严峻 4

（三）税收治理队伍应用数字化技术相对落后，信息共享速率较低 5

（四）纳税服务与数字化时代不相适应，税收遵从度下降 6

四、当前数字经济背景下的税收治理对策建议 6

（一） 转变税收治理理念，提高监管主动性 6

（二） 改良税收治理机制，保障正常税收收入 7

（三） 有效应用数字信息技术，疏通信息共享障碍点 8

（四）培养高素质、懂业务、解难题的人才队伍，提高纳税服务能力 8

参考文献 10

一、引言

（一）选题目的及意义

近年来，大数据技术的不断更新迭代，迎来大数据时代，在此浪潮中数字经济应运而生。由于数字变化迅猛发展、日新月异、势不可挡，数字经济开始向生活中的方方面面进行渗透，其中对于税收治理产生了较大影响，税收治理逐渐与数字经济融合，在融合过程中税收治理与数字经济之间滞后性的出现，随之而来的是税收治理问题，这本质上反映出传统税收治理方式已不适应当前形势要求。因此，在数字经济蓬勃兴起的大势下，加强税收治理迫在眉睫。

数字经济是一把双刃剑，对税收治理来说既是机遇又是挑战，了解适应数字化经济发展，要将挑战转化为机遇，数字经济之于政府而言一方面是一项应当利用的税收治理工具，而如果利用不当，将会变成政府进行税收治理工作的绊脚石，那么如何在数字经济背景下进一步推进税收治理工作，如何在这个利与弊之间寻找政府税收治理工作的平衡点，是重中之重，也是本文研究的目的所在。

研究数字经济背景下出现的若干税收治理问题不仅能够进一步挖掘剖析目前税收治理中的存在问题，根据出现问题提出有针对性、有可行性对策，对于完善税收治理相关原理和完善税收治理工作具有重要的理论意义，同时也能够促进财政收入增加，防止税收流失，更是有利于实现“应征尽征，取之于民，用之于民，造福于民”的重大目标，对优化资源配置、形成公平和谐的良好社会氛围具有重要现实价值和实践价值。

（二）文献综述

国内已有研究成果以及对策建议：一是李晓（2021）提出数字化对我国自然人的税收征管产生了较大冲击、带来了一定挑战；二是刘启星和张进（2020）提出数字化对于税收治理既带来挑战，又带来机遇，要探索税收治理适应数字化的新路径；三是马洪范、胥玲和刘国平（2021）提出数字经济具有价值归属的模糊性、供给和需求界限的淡化等特征。而数字经济的这些特征对传统税制和税收治理产生了一定冲击,主要体现在税基估值、纳税主体界定、常设机构认定和税收治理方式等方面；除此之外，高琳和田发（2021）提出税务机关必须深刻认识税收治理现代化的矛盾与空缺,适时优化税收治理方案,以顺应数字经济的发展。

国外已有研究成果：一是Supardianto、RidiFerdiana、SeloSulistyo（2019）通过数据调查信息技术的使用对创业财务治理和税收的作用，提出良好的财务治理是必须的。此外，技术可能大大有助于初创企业将其财务治理活动系统化。二是Dr.M.Sadiq（2021）提出税收数字化税收遵从水平的显著提高,同时也降低了税收征管成本，同时提出利用电子税务和电子档案系统的收益实现税务数字。

现有研究成果的不足之处：第一，目前对于数字经济下的税收治理研究角度尚未形成系统结构，研究成果之间缺少联系性。第二，对于数字经济领域的税收研究主要局限在税务部门的问题分析，对于税收纳税主体研究成果比较少。第三，对于税收治理中受到数字经济冲击的问题根源缺乏深入性综合研究。

二、相关概念及理论基础

（一）相关基础概念

1、数字经济

从狭义上讲，指的是现阶段利用网络设备，对经济信息进行识别、整合、使用的一种趋势[5]；从广义上讲，指的