物流采购管理课件：采购结算管理.pptxVIP

物流采购管理;采购结算管理;12.1货款结算的基础知识;结算方式;1.银行汇票2.银行本票3.支票;（二）银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1、银行本票的特点

无论单位和个人凡需要在同一票据交换区域支付各种款项的，都可以使用；由银行签发，保证兑付，信誉高，支付功能强。

;2、商业汇票的种类

商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

（1）商业承兑汇票

商业承兑汇票是指由收款人签发、付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票的承兑人是付款人，也是交易中的购货单位。;（2）银行承兑汇票

银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票的出票人是购货企业，承兑人和付款人是购货企业的开户银行。

银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存银行。承兑银行应在汇票到期日支付票款。如果出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行凭票向持票人无条件付款。

;（四）支票

支票是出票人签发的、委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1、支票的种类

我国《票据法》按照支付票款方式，将支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。

;2、支票结算的有关规定

（1）支票结算方式适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。

（2）支票的提示付款期限为自出票日起10天内，中国人民银行另有规定的除外。

（3）转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。

（4）签发支票时，出票人在开户银行的存款应足以支付支票金额，银???见票即付。;;（六）托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。

1、托收承付的适用范围

（1）使用该结算方式的单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

（2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。;2、托收承付结算的有关规定

（1）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同。

（2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。

（3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。;（七）委托收款

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款按结算款项的划回方式不同，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。

委托收款便于收款人主动收款，在同城异地均可以办理，且不受金额限制，无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，采用该结算方式办理款项的结算。;（八）信用卡

信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

1、信用卡的种类

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，单位卡的使用对象为单位、个人卡的使用对象为个人。信用卡还可按信誉等级不同分为金卡和普通卡。;2、信用卡使用的有关规定

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申请单位卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销售收入的款项存入其账户。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。持卡人不得出租或转借信用卡。信用卡在规定限额和期限内允许善意透支，透支期限最长为60天。;支付流程;12.2采购结算的业务处理;12.2采购结算的业务处理;12.2采购结算的业务处理