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欢送进入我们的演讲——关于新街口新华书店账务处理程序分析小组成员：刘梦雅曹妲妲徐燕陈忆

公司根本状况〔一〕新华书店是一个特殊的商品流通企业，它始建1937年,由毛主席亲笔题词。而南京新街口新为其子，于1949年5月成立，是南京最大的书店，其规模由起初的一个网点扩展到现在的20多个网点。它主要以图书发行，经营图书、办公用品、文具用品、音像为主要业务，以零售、教辅出版物、报纸、书刊、电子出版物等实行统一采购。

公司根本状况〔二〕在过去，新华书店图书分为四大类；而现在，其新书品种有十几万，而南京新街口新华书店就有四五万种。按其类比可分为：哲学社会科学类、自然科学类、文化教育类、文学艺术类、少儿读物、群众图书、课本、图片、其他出版物以及非图书商品。

公司根本状况〔三〕关于热点：为适应中国参加WTO的潮流，南京新街口新华书店进行了多项改革，比方，近日，其正努力打破“各自为主”的模式实行统一营销。为适应商品经济的竞争，南京新街口新华书店酝酿：直营连锁——经营管理——中国图书信息网

公司财务结构〔一〕购进购进过程：实行统一采购的方式，统一采购后，验收入库，仓库收货——会计员做账——财务科出纳会计做账

公司财务结构〔二〕销售过程：采用微机管理的形式，统一标价，但在节假日，有时会搞一些促销活动。每个部门的会计人员当天都要对图书的品种、数量等进行清单，通过账务处理程序再转交财务科，再由副科长向科长报账，最终科长依据会计信息，运用一定的技术方法对企业的价值运动的各个方面的开展趋势或状况进行估计和测算，制定预算或财务方案，安排合理的经济活动，从而发挥会计的综合管理职能。

公司岗位设置新华书店的会计岗位的设置：科长，全面负责财务工作。副科长，协助科长完成财务工作。总账会计，通过会计员填制各种凭证。明细账会计，每部门会计填制完成该证在像新华书店这样规模较大的企业当中，它共设立5个职能部门进行工作

〔一〕???资金核算部门资金核算部门负责资金的筹集和投资、货币资金的出纳，进行往来款项的结算和清理产品销售和利润结算与分配、资金运作的分析及财务方案的制定。

〔二〕???工资核算部门工资核算部门负责职工各种工资、津贴和奖金的核算、分配和发放，代办职工收入的个人所得税结算，及有关工资的明细核算。

〔三〕???存货核算部门存货核算部门负责各种图书的明细核算，核算图书采购本钱，从数量和金额上控制、监督采购、仓储、销售部门的存货的进、销、存核算工作。

〔四〕???本钱核算部门本钱核算部门负责确定各项费用的开支标准和范围；对于符合规定的各项费用进行正确分配和归集，正确计算产品本钱，编制本钱报表；建立、健全各项原始记录、消耗定额和计量检验制度等，做好本钱核算的根本工作；制定本钱方案，分析本钱方案执行情况；指导所属各部门的本钱核算。

〔五〕???固定资产和无形资产核算部门固定资产和无形资产核算部门负责固定资产和无形资产的增减变动和折旧、摊销的明细核算与总分类核算；制定固定资产更新方案和大修理方案，进行大修理的明细核算和总分类核算；从数量和金额上监督使用部门和管理部门对固定资产的保管和使用；参与无形资产的评估工作。

原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证科目汇总表总分类账现金日记账银行存款日记账明细分类账会计报表科目汇总表账务处理程序

公司账务处理程序分析科目汇总表又称记账凭证汇总表，是根据收款凭证，付款凭证和转账凭证或通用的记账凭证，按照相同的账户归类，定期汇总计算每一账户的借方发生额和贷方发生额，并将发生额填入科目汇总表的相应的栏目内。该书店科目汇总表五天或十天汇总一次。它的根本内容如下：

〔1〕?根据原始凭证或凭证汇总表，填制收款凭证，付款凭证和转账凭证或通用的记账凭证。〔2〕??根据收款凭证，付款凭证及所附原始凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。〔3〕???根据记账凭证和原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记明细分类账。

〔4〕?根据各种记账凭证，定期编制科目汇总表。〔5〕?根据科目汇总表登记总分类账。〔6〕按照对账要求定期将总分类账与日记账，明细分类账核对。〔7〕?期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。原始凭证现金日记账银行存款日记账?

公司账务处理程序优缺点该书店采用科目汇总表账务处理程序，利用科目汇总表登记总分类账，可以简化总账的