支付结算会计核算手续(辅导讲义)附票据管理实施办法.pdf

支付结算会计核算手续

第一部分银行汇票会计核算手续

一、银行汇票出票的处理手续

（一）申请人需要使用银行汇票，应向银行填写汇票申请书（附式一，

以下简称申请书）。申请书一式三联，第一联存根，第二联借方凭证，第

三联贷方凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。

出票行受理申请人提交的第二、三联申请书时，应认真审查其内容是

否填写齐全、清晰，其签章是否为预留银行的签章；申请书填明“现金”字

样的，申请人和收款人是否均为个人，并交存现金的。经审查无误后，才

能受理其签发银行汇票的申请。

转账交付的，以第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证。其分

录是：

（借）××科目申请人户

（贷）汇出汇款

现金交付的，以第三联申请书作贷方凭证。其分录是：

（借）现金

（贷）汇出汇款

（二）出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票（附式二，以

下简称汇票）。汇票凭证一式四联，第一联卡片，第二联汇票，第三联解

讫通知，第四联多余款收账通知。

1.汇票的出票日期和出票金额必须大写。如果填写错误应将汇票作废。

2.签发转账银行汇票一律不填写代理付款行名称，支付结算办法另有

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规定的除外。

3.按照支付结算办法规定收款人可以在代理付款行支取现金的，须在

四联汇票的“出票金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，再填写出

票金额，在代理付款行名称栏填明确定的本系统代理付款行名称。

4.申请书的备注栏内注明“不得转让”的，出票行应当在汇票正面的备注

栏内注明。

5.由人民银行代理兑付汇票的商业银行，在向设有分支机构地区签发

汇票时，应填明代理付款行名称，并在汇票备注栏注明“不得跨区转让”字

样（区是指同一票据交换区）。在向未设立分支机构地区签发汇票时，一

律按规定向人民银行当地分支行移存资金，并在汇票和解讫通知填写的出

票行行号之后加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记（可事先盖好备用）。

6.在人民银行总行确定的跨省、市区域内使用汇票的，如出票行不办

理全国联行业务，需要通过全国联行转划的，在汇票和解讫通知填写的出

票行行号之后加盖“请划付××全国联行行号行”戳记（可事先盖好备用）。

（三）填写的汇票经复核无误后，在第二联上加盖汇票专用章并由授

权的经办人签名或盖章，签章必须清晰；在实际结算金额栏的小写金额上

端用总行统一制作的压数机压印出票金额，然后连同第三联一并交给申请

人。第一联上加盖经办、复核名章，在逐笔登记汇出汇款账并注明汇票号

码后，连同第四联一并专夹保管。

（四）在不能签发汇票的银行开户的申请人需要使用汇票，应将款项

转交附近能够签发汇票的银行办理，出票行不得拒绝受理。具体处理手续

由中国人民银行省级分行规定。

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二、银行汇款付款的处理手续

（一）代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的汇票、解

讫通知和二联进账单时，应认真审查：

1.汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致。

2.汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是

否超过。

3.汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，

与进账单上的名称是否相符。

4.出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符。

5.使用密押的，密押是否正确；压数机压印的金额是否由统一制作的

压数机压印，与大写的出票金额是否一致。

6.汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进

账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在

汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“0”。

7.汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日

期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否