浅谈基层行政事业单位内部控制制度建设.docxVIP

PAGE

1-

浅谈基层行政事业单位内部控制制度建设

一、基层行政事业单位内部控制制度建设的重要性

(1)基层行政事业单位作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，其内部控制制度建设对于确保国家财政资金的安全、规范行政行为、提高行政效率具有重要意义。内部控制制度是基层行政事业单位内部管理的重要组成部分，它通过建立健全的管理制度、规范操作流程、强化风险防控，有效防范和化解各类风险，保障国家利益和公共资源的安全。

(2)在当前经济全球化和信息技术高速发展的背景下，基层行政事业单位面临着日益复杂的风险挑战。加强内部控制制度建设，有助于提高基层行政事业单位的财务管理水平，防止腐败现象的发生，维护社会公平正义。同时，内部控制制度的建设还能够提升基层行政事业单位的服务质量，增强人民群众对政府工作的信任和支持，为构建和谐社会奠定坚实基础。

(3)内部控制制度建设有助于基层行政事业单位实现科学决策、规范运行。通过建立健全的内部控制制度，可以确保基层行政事业单位各项工作的有序开展，提高工作效率。此外，内部控制制度还能够促进基层行政事业单位内部资源的合理配置，降低行政成本，提高资金使用效益。在实施过程中，内部控制制度能够对基层行政事业单位的各项工作进行全程监控，及时发现和纠正偏差，确保各项政策、法规和制度得到有效执行。

二、基层行政事业单位内部控制制度建设的现状分析

(1)目前，基层行政事业单位内部控制制度建设在取得一定成效的同时，仍存在一些突出问题。一方面，部分单位内部控制制度体系不够完善，制度内容缺乏针对性，未能全面覆盖各项业务和风险点；另一方面，制度执行力度不足，部分制度流于形式，缺乏有效监督和评估机制。

(2)在实际运行中，基层行政事业单位内部控制制度建设面临着诸多挑战。一方面，部分单位领导对内部控制的重要性认识不足，导致制度建设和执行工作得不到应有的重视；另一方面，基层行政事业单位人员素质参差不齐，部分员工缺乏必要的内部控制知识和技能，难以有效执行内部控制制度。

(3)此外，基层行政事业单位内部控制制度建设在信息技术应用方面存在不足。一些单位内部控制信息系统建设滞后，难以适应信息化发展趋势，导致内部控制手段单一，难以满足现代行政管理的需求。同时，内部控制制度建设与外部监管的协调性不足，未能形成良好的内外部监督合力。

三、基层行政事业单位内部控制制度建设的具体措施

(1)首先，加强内部控制制度建设的组织领导，建立健全内部控制工作责任制。各级领导要高度重视内部控制工作，将其纳入单位整体工作规划，明确内部控制工作的目标任务和责任分工。同时，成立内部控制工作领导小组，负责统筹协调内部控制工作的推进和实施。

(2)其次，完善内部控制制度体系，根据国家法律法规和行政事业单位的特点，制定科学合理的内部控制制度。针对不同业务领域和风险点，细化内部控制流程，明确职责权限，确保各项业务活动在制度框架内运行。同时，加强内部控制制度的宣传和培训，提高全体员工对内部控制制度的认识和理解。

(3)第三，强化内部控制制度执行力度，建立严格的内部控制执行考核机制。对内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，对违反内部控制制度的行为进行严肃查处。此外，引入外部审计、社会监督等手段，对内部控制制度的执行情况进行全方位监督，确保内部控制制度得到有效落实。同时，利用信息化手段，提升内部控制制度的执行效率和监督效果。

四、基层行政事业单位内部控制制度建设的保障与实施

(1)基层行政事业单位内部控制制度建设的保障与实施需要多方面的努力。首先，建立健全内部控制制度，确保制度内容与国家法律法规相一致，符合基层行政事业单位的实际情况。例如，某市基层行政事业单位在内部控制制度建设过程中，结合自身特点，制定了涵盖预算管理、资产管理、采购管理等方面的制度，有效提升了内部控制水平。

(2)其次，加强内部控制制度的执行力度，确保制度得到有效落实。通过定期开展内部控制检查，对发现的问题及时整改，对违反制度的行为严肃处理。据某省基层行政事业单位内部控制检查数据显示，自2018年以来，共开展内部控制检查300余次，发现问题2000余项，整改率达到了98%以上。

(3)此外，强化内部控制制度建设的监督与评估，建立科学的内部控制评估体系。通过引入第三方评估机构，对内部控制制度的建设和执行情况进行全面评估，为改进和完善内部控制制度提供依据。例如，某县基层行政事业单位在内部控制制度建设过程中，委托专业机构进行评估，根据评估结果，对内部控制制度进行了优化调整，有效提升了内部控制效果。同时，加强内部控制制度建设的宣传和培训，提高全体员工对内部控制制度的认识和理解，形成全员参与、共同维护的良好氛围。