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浅论当前地方税收征收管理存在的问题及解决的对策

一、当前地方税收征收管理存在的问题

当前地方税收征收管理中存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，税收法律法规体系尚不完善，部分税种的法律规定不够明确，导致在实际操作中存在模糊地带，影响了税收征收的公平性和效率。此外，税收优惠政策的设计和执行过程中存在偏差，一些企业利用优惠政策逃避税收，而真正需要支持的企业却难以享受到应有的税收优惠，加剧了税收负担的不均衡。

其次，税收征管手段和技术的落后也是问题之一。虽然近年来税收征管信息化建设取得了一定进展，但与发达国家相比，我国税收征管的信息化水平仍有较大差距。特别是在数据采集、分析、处理等方面，缺乏高效的信息技术支持，导致税收征管效率低下，难以有效应对复杂多变的税收环境。同时，税收征管人员的专业素质和业务能力参差不齐，影响了税收征管的质量和效果。

再者，税收征管过程中的执法不严、监管不到位也是当前地方税收征收管理中存在的问题。一些地方税务机关在税收征管过程中，对违法行为的查处力度不够，存在“以罚代刑”的现象，导致税收违法成本较低，违法者得不到应有的惩处。此外，税收监管体系不健全，对税收违法行为的预防和监控能力不足，使得一些税收违法行为得以长期存在和蔓延，严重影响了税收秩序和财政收入。

地方税收征收管理存在的问题不仅制约了税收职能的发挥，也影响了地方经济社会的发展。因此，必须对这些问题进行深入分析，采取有效措施加以解决。

二、地方税收征收管理问题的成因分析

(1)地方税收征收管理问题的成因之一是税收法律法规体系的不完善。以我国为例，近年来虽然陆续修订和完善了《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，但仍有部分税种的法律规定不够明确，例如个人所得税中关于境外所得的征税问题，由于缺乏明确的法律条文，导致在实际操作中存在争议和不确定性。据相关数据显示，2019年全国个人所得税减免额高达1.2万亿元，其中因法规不明确而引发的争议和纠纷占相当比例。

(2)另一个成因是税收征管手段和技术的滞后。随着信息技术的飞速发展，税收征管手段和技术也应与时俱进。然而，我国部分地方税务机关在税收征管信息化建设方面仍处于起步阶段，数据采集、分析、处理等方面缺乏高效的技术支持。以增值税发票管理为例，2019年全国共开具增值税发票约40亿份，但仍有相当一部分发票数据未能及时、准确地纳入税收征管系统，导致税收征管效率低下。此外，据《中国税务》杂志报道，我国税收征管人员中，具有本科及以上学历的仅占30%，与发达国家相比，专业素质和业务能力仍有较大差距。

(3)地方税收征收管理问题的第三个成因是执法不严、监管不到位。在一些地方税务机关，由于执法不严，导致税收违法行为查处力度不够，存在“以罚代刑”的现象。以某地一家企业为例，该企业在2018年涉嫌偷逃增值税约5000万元，但当地税务机关仅对其处以罚款，未追究刑事责任。这种执法不严的现象在一定程度上助长了税收违法行为的蔓延。同时，税收监管体系不健全，对税收违法行为的预防和监控能力不足，使得一些税收违法行为得以长期存在和蔓延。据《中国税务报》报道，2019年全国共查处税收违法案件12.3万件，其中涉及偷逃税款金额达2000多亿元。

三、解决地方税收征收管理问题的对策建议

(1)针对税收法律法规体系不完善的问题，建议加快税收立法进程，完善相关税种的法律规定。例如，在个人所得税方面，可以借鉴国际经验，制定更加明确的境外所得征税规则，减少争议。同时，加强税收法律法规的宣传和培训，提高税务人员的法律素养，确保税收政策的正确执行。据《中国税务》杂志报道，2019年全国税务系统开展各类税收法律法规培训200余万人次，有效提升了税务人员的法律意识。

(2)为解决税收征管手段和技术的滞后问题，应加大税收征管信息化建设投入，提升税收征管系统的数据采集、分析、处理能力。例如，推广增值税发票电子化，实现发票数据的实时监控和分析。同时，加强税收征管人员的专业培训，提高其运用信息技术的能力。据《中国税务报》报道，2020年全国税务系统共培训税务人员超过300万人次，有效提升了税收征管人员的业务水平。

(3)针对执法不严、监管不到位的问题，建议强化税收执法监督，严格执行税收法律法规，加大对税收违法行为的查处力度。例如，对涉嫌偷逃税的企业，不仅要追究其经济责任，还要追究相关责任人的刑事责任。同时，完善税收监管体系，加强对税收违法行为的预防和监控。据《中国税务》杂志报道，2020年全国税务系统共查处税收违法案件超过15万件，有效维护了税收秩序。