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财务预算执行与调整制度

#财务预算执行与调整制度

##一、目的

为加强公司财务管理，规范财务预算的执行与调整流程，确保公司预算目标的顺利实现，合理配置资源，有效控制成本，提高公司整体运营效率和经济效益，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务预算执行与调整管理。

##三、制定依据

本制度依据国家相关法律法规（如《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等）、行业财务预算管理标准以及公司内部管理要求和以往财务预算管理实践经验制定。

##四、职责分工

1.**预算管理委员会**：负责审议批准财务预算执行情况报告；审批财务预算调整方案；协调解决预算执行过程中的重大问题。

2.**财务部**：负责组织公司财务预算的编制、执行、监控和分析；定期向预算管理委员会报告财务预算执行情况；对各部门预算执行情况进行考核评价；根据预算调整申请，提出初步审核意见。

3.**各部门**：负责本部门预算的编制、执行和控制；定期向财务部报送本部门预算执行情况；根据实际业务需要，提出预算调整申请。

##五、财务预算执行

1.**预算分解与下达**

-公司年度财务预算经董事会批准后，财务部应将预算指标分解到各部门、各月度，形成详细的执行预算，并下达给各部门执行。

-各部门应将本部门预算进一步细化到具体项目和责任人，确保预算执行责任落实到位。

2.**预算执行监控**

-各部门应严格按照预算执行，加强对预算执行情况的日常监控，及时掌握预算执行进度和执行效果。

-财务部应建立预算执行台账，对各项预算指标的执行情况进行详细记录，并定期（每月/每季度）对预算执行情况进行汇总分析，形成预算执行分析报告，报送预算管理委员会。

-预算执行分析报告应包括预算执行进度、差异分析、原因说明以及改进措施等内容，为公司管理层决策提供依据。

3.**预算执行考核**

-公司建立预算执行考核制度，将预算执行情况与各部门、各员工的绩效考核挂钩。

-财务部应根据预算执行情况和预算执行分析报告，对各部门预算执行情况进行考核评价，提出考核意见，报公司绩效考核委员会审批。

-对预算执行情况良好的部门和个人，给予相应的奖励；对预算执行不力、未能完成预算目标的部门和个人，进行相应的惩罚。

##六、财务预算调整

1.**调整原则**

-必要性原则：预算调整应基于公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行或执行原预算将对公司造成重大不利影响。

-谨慎性原则：严格控制预算调整的范围和频率，避免随意调整预算。

-程序合规性原则：预算调整必须按照规定的程序进行，经相关部门和领导审批后方可实施。

2.**调整条件**

-国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营产生重大影响；

-市场环境发生重大变化，导致公司业务量、收入、成本等预算指标发生重大变动；

-公司战略调整、重大投资项目实施、重大资产处置等对公司财务状况和经营成果产生重大影响；

-其他不可预见、不可抗拒的因素导致原预算无法执行。

3.**调整程序**

-**申请**：各部门根据实际情况，认为需要调整预算的，应填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整项目、调整金额及对公司整体预算的影响等内容，报财务部。

-**审核**：财务部收到各部门的预算调整申请后，对调整申请进行初步审核，分析调整的必要性、合理性以及对公司整体预算的影响，并提出审核意见，报预算管理委员会。

-**审批**：预算管理委员会对财务部提交的预算调整申请和审核意见进行审议，根据公司战略目标、资源配置情况等因素，决定是否批准预算调整申请。对于重大预算调整事项，需报董事会审批。

-**下达执行**：经预算管理委员会或董事会批准的预算调整方案，由财务部下达给相关部门执行，并对公司年度财务预算进行相应调整。

##七、内部评审

1.**评审小组组成**：内部评审小组由财务部牵头，成员包括各相关部门负责人、法务人员以及公司管理层代表。

2.**评审流程**

-财务部在制度起草完成后，将制度草案发送给评审小组成员。

-各成员在规定时间内对制度草案进行审阅，提出修改意见和建议，并反馈给财务部。

-财务部汇总整理各成员的意见和建议，对制度草案进行修改完善，形成内部评审稿。

-组织召开内部评审会议，由财务部对制度草案的起草背景、主要内容、关键条款等进行说明，各成员对内部评审稿进行深入讨论，形成最终评审意见。

-根据最终评审意见，财务部对制度进行进一步修改，形成送审稿，提交法律审核。

##八、