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中国五矿股份有限公司

内部控制标准

中国五矿股份有限公司

二零一三年二月

目录

第一章总则1

笫二章内部环境5

第三章风险评估17

第四章信息与沟通20

第五章内部监督24

第六章人力资源管27

第七章预算管35

第八章资金活动41

第九章投资决策管50

第十章投资实施管55

第十一章项目管60

第十二章采购与付款87

第十三章存货管99

第十四章生产管107

第十五章销售与收款112

第十六章固定资产、在建工程及无形资产管123

第十七章税务管131

第十八章财务报告136

第十九章信息系统总体控制144

第二十章合同管157

第二H^一章金融业务160

附件一：五矿股份总部内控主责部门列表229

附件二：内部控制标准修改申请单231

第一章总则

一、目标

本标准的目标旨在确立中国五矿股份有限公司（以下简称为“五矿股份”）

适用的、基本的、一致的内部控制要求。这些标准是公司各职能部门、业务中心

及下属各业务单位在日常管、业务活动中应遵循的基本标准。

所有五矿股份全体员工都有责任遵循内部控制标准。各级领导应带头执行、

树立榜样，为遵循内部控制标准创造良好的环境。

二、内部控制标准的原则、定位以及与制度流程的关系

一（）建立内部控制标准的原则

1.合法合规性原则：满足外部监管机构有关内部控制的法律、法规等相关要

求。

2.全面性原则：在内容上覆盖内部控制的五要素包（括内部环境、风险评估、

控制活动、信息与沟通、内部监督）；在实施范围上，涉及五矿股份总部、

业务中心及下属业务单位，涵盖生产、经营、管的各部门、各环节。

3.重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域。

4.一致性原则：采用基本一致的内部控制标准，保证建设实施的规范性。

5.成本效益原则：控制的成本不应超过可产生的效益，以适当的成本实现有效控

制，促进业务发展。

6.适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相

适应，并随着情况的变化及时加以调整。

7.制衡性原则：内部控制在治结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形

成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

二（）内部控制标准的定位

内部控制标准以财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套

指引为依据，定位为：

1.实施内部控制的“基本要求”：适于五矿股份所有业务活动和单位。

2.反映“共性的控制目标”：不涉及业务单位对特有业务独特的控制手段。

1

3.重点管理“可控风险事项”：内部控制作为风险管理的重要手段，主要针对

公司内部可预知和可控的风险进行管理。

4.内部控制“检查和评价”的依据：根据外部监管的需要，内部审计部门将以

此为依据定期开展五矿股份整体的内部控制评价工作，各业务单位也可据此

开展内部控制自我检查工作。

三（）内部控制标准与制度流程的关系

内部控制标准是从风险管控的角度提出控制要求，这些要求需要通过制度流

程中的内部控制措施的有效设计和执行来落实。一股常见的内部控制措施包括：

不相容职责分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控

制、运营分析控制和绩效考评控