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现代财税体制改革行动计划

一、总体要求和目标

(1)现代财税体制改革行动计划以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，紧紧围绕全面建设社会主义现代化国家这个总目标，以供给侧结构性改革为主线，以减税降费、优化税制结构为重点，以创新税收征管模式为突破口，全面提升财税治理体系和治理能力现代化水平。预计到2025年，全国税收收入占GDP比重将降至15%以下，非税收入占一般公共预算收入比重将达到20%以上。

(2)改革目标具体包括：一是构建更加公平合理的税收制度，减轻企业负担，激发市场活力；二是优化税制结构，增强税制科学性和合理性，提高税收收入质量；三是完善税收征管体制，提高税收征管效率，降低征管成本，防范税收风险；四是加强财税法治建设，确保税收法律法规的统一性和权威性，维护税收法治秩序；五是强化财税政策与宏观经济政策的协同，推动经济社会高质量发展。

(3)在实施过程中，将以深化增值税改革、推进个人所得税改革、完善消费税制度、调整资源税和环境保护税等为重点，推动形成更加科学合理的税制体系。同时，通过优化税收征管流程，提升信息化管理水平，实现税收征管从“人找税”向“税找人”转变，进一步提高税收征管效率。以某地区为例，通过实施改革措施，该地区税收收入增长速度与GDP增长速度基本同步，企业税负得到有效减轻，有力推动了地区经济发展。

二、深化税制改革

(1)深化税制改革聚焦增值税、企业所得税、个人所得税等核心税种，着力优化税制结构，提高税制效率。具体措施包括降低增值税税率，扩大进项税额抵扣范围，减轻企业税负；调整企业所得税税率，实施差异化的税收优惠政策，激发企业创新活力；完善个人所得税制度，扩大综合所得范围，提高起征点，增加专项附加扣除，增强税收公平性。

(2)在深化税制改革过程中，注重发挥税收在调节收入分配、促进社会公平中的作用。通过调整个人所得税政策，加大对中低收入群体的税收减免力度，缩小收入差距。同时，加强税收征管，严厉打击偷税漏税行为，维护税收秩序。例如，某地区通过实施个人所得税改革，中低收入群体税负降低，居民收入增长与经济增长同步，社会公平感明显增强。

(3)深化税制改革还涉及资源税、环境保护税等新兴税种。在资源税改革方面，将资源税由从量计征改为从价计征，提高资源税税率，实现资源有偿使用；在环境保护税改革方面，将污染物排放量与税收挂钩，强化企业环保意识，推动绿色低碳发展。这些改革措施的实施，有助于提高资源利用效率，促进生态环境改善，为可持续发展奠定坚实基础。

三、完善税收征管体制

(1)完善税收征管体制是推进现代财税体制改革的重要内容。为此，我们将深化税收征管改革，构建以风险管理为导向的征管体系，提升税收征管效率和服务水平。具体措施包括：一是推进税收征管信息化建设，通过大数据、云计算等现代信息技术手段，实现税收征管的智能化、精准化；二是加强税收数据分析，建立风险分析模型，实现税收风险防控的前置化和动态化；三是优化税收征管流程，减少纳税人和税务机关的办税时间，提高征管效率。

以某市为例，通过实施税收征管体制改革，该市税收征管成本下降了30%，纳税人满意度提升了15个百分点。此外，通过信息化手段，实现了对税收风险的精准识别和有效防控，有效减少了税收流失，维护了税收法治秩序。改革还推动了税务机关职能的转变，从传统的以查税为主向以服务纳税人和防范税收风险为主转变，进一步优化了税收环境。

(2)在完善税收征管体制的过程中，我们还将加强税务执法和司法衔接，提高税收执法的严肃性和权威性。一是完善税务执法体系，明确税收执法权限和程序，规范执法行为；二是加强税务执法监督，确保执法公正、公平、公开；三是强化司法支持，完善税收违法案件查处机制，严厉打击涉税违法行为。例如，在某次税收专项执法行动中，通过加强与司法机关的协作，成功查处了多起重大涉税案件，有效震慑了税收违法行为。

同时，我们还将深化国地税征管体制改革，实现国税、地税部门征管业务的深度融合，提高征管效能。通过优化税收征管资源配置，减少重复征税和漏税，确保税收政策的贯彻落实。在改革过程中，注重加强税务干部队伍建设，提高税务人员的业务素质和职业道德，打造一支忠诚干净担当的税务干部队伍。

(3)完善税收征管体制还包括加强国际合作，积极参与国际税收规则制定。在应对跨国逃避税问题上，加强与其他国家和地区的税收情报交换，打击跨境避税行为。通过签署《税收情报交换多边公约》等国际协议，提高税收情报交换的效率和质量。同时，积极参与国际税收争议解决机制，维护我国企业的合法权益。

在税收征管体制改革中，我们还将关注税收与环境保护的融合发展，推动绿色税收政策实施。通过调整税收政策，引导企业转型升级，促进绿色经济发展。例如，对节能环保、清