《企业税务合规管理规范》(征求意见稿）编制说明.pdf

《企业税务合规管理规范》编制说明

一、项目背景

在当前经济全球化与信息技术飞速发展的时代背景下，企业面临着日益复

杂的经营环境和愈发严格的税收监管要求。随着“智慧税务”的逐步构建，税

收征管借助前沿科技持续数字化、智能化升级，企业的每笔收支、每张发票、

每项资产变动都将被严密追踪、精准比对。这使得企业的纳税风险更加透明化，

经营风险进一步加剧，与此同时，企业自身也在寻求转型升级，以适应市场变

化和政策调整。我们深刻认识到企业建立健全税务合规管理体系的重要性。

建立健全的税务合规管理体系，不仅是为了规避风险，更是提升企业核心

竞争力、实现可持续发展的关键举措。一个良好的税务合规体系能够帮助企业

精准把握税收政策，合理规划税务策略，有效降低税务成本，增强企业在市场

中的抗风险能力和盈利能力。此外，企业应当主动适应变化，积极采用现代化

信息技术，以适用精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治的税务管理新模

式。

在此背景下，制定本《企业税务合规管理规范》团体标准，旨在为企业打

造一个系统化、规范化且具有高度可操作性的税务合规管理规范。通过这一标

准，企业能够建立健全内部税务控制体系，显著提升税务治理能力，确保所有

涉税行为严格遵守法律法规，从而促进企业的健康稳定发展。同时，本标准也

致力于营造良好的纳税文化，大力倡导诚信纳税的价值观，与社会各界共同努

力，推动形成公平公正、和谐共赢的良好税收生态，为社会经济的可持续发展

贡献力量。

（一）任务来源

本文件的制定工作是根据《中国国际贸易促进委员会商业行业委员会关于

下达2024年第七批团体标准项目计划的通知》(商贸促字[2024]199号),立项

目计划起草，由中国贸促会商业行业委员会（以下简称商业贸促会）、中小企

业合作发展促进中心和中税网（北京）控股集团股份有限公司共同牵头组织起

草。

（二）工作过程

标准项目任务下达后，由中国贸促会商业行业委员会联合中小企业合作发

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展促进中心与中税网（北京）控股集团股份有限公司共同组织成立了标准编制

组。标准编制组在查阅国内外相关文献、标准的基础上，完成了标准草案框架

及编制实施工作方案。根据现有标准、国内外相关资料及相关意见召开内部研

讨会完成标准草稿的框架编制；随后通过启动会邀请行业内部专家进行充分交

流专业意见对草案框架进行修改和完善，并在会后完成草案初稿；在研讨会上

对标准内部讨论稿进行研讨，根据与会专家针对税务合规管理的基本原则、运

行机制、风险识别与应对、管理数字化等多个方面提出的宝贵意见和完善建议

在会后形成详细的修改意见记录。在进行了多轮的修改和完善后，最终形成

《企业税务合规管理规范》团体标准（征求意见稿）。

二、标准制定的目的和意义

本标准的出台，旨在为企业提供一个系统化、规范化和可操作性强的税务

合规指南，指导企业建立健全内部税务控制体系，提高税务治理能力，保障企

业在遵守法律法规的前提下实现可持续发展。通过实施本标准，企业不仅能强

化自身的税务合规意识，还能优化资源配置，降低运营成本，提升市场竞争力，

同时为构建诚信社会贡献力量。

本标准适用于各类企业、非营利组织、特定项目与重大投资、并购、重组

活动，宜指导企业在其整个生命周期和所有经营环节过程中进行企业税务合规

管理。它不仅关注税务政策法规的解读与应用，还深入探讨了企业如何根据自

身特点设计合理的组织架构、工作流程及信息管理系统，以实现税务风险的有

效识别、评估和控制。

随着本标准的推广应用，将有助于推动中国企业整体税务管理水平的提升，

促进形成良好的行业秩序和社会风气。

三、标准起草的过程简述

（一）预研阶段（2024年07月-2024年10月）

本文件的制定工作是根据《中国国际贸易促进委员会商业行业委员会关于

下达2024年第七批团体标准项目计划的通知》(商贸促字[2024]199号),立项

目计划起草，由中国贸促会商业行业委员会（以下简称商业贸促会）、中小企

业合作发展促进中心和中税网（北京）控股集团股份有限公司共同牵头组织起

草。

（二）立项阶段（2024年09月10日）

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1.立项准备。整合预研阶段的成果，制定标准研发的初