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国企运行存在的问题以及审计要点和对策x

一、国企运行存在的问题

(1)国企在运行过程中存在着诸多问题，首先表现在决策机制上。由于国企的特殊性质，其决策过程往往较为复杂，涉及多个层级和部门，导致决策效率低下。此外，决策过程中可能存在信息不对称、决策者个人偏好等因素，使得决策结果与市场实际需求脱节，不利于企业长远发展。

(2)在经营管理方面，国企存在的问题也较为突出。一方面，由于国企在市场竞争中的地位较为特殊，可能导致其在经营管理上缺乏足够的活力和动力。另一方面，国企在人力资源管理、成本控制、技术创新等方面存在不足，难以适应市场快速变化的需求。此外，国企在资源利用效率、资产保值增值等方面也存在一定的问题。

(3)国企在财务管理和风险控制方面也存在诸多问题。一方面，财务管理制度不够完善，可能导致财务信息失真、资金使用不规范等问题。另一方面，风险控制能力不足，使得国企在面对市场风险、政策风险等外部冲击时，难以有效应对，甚至可能引发财务危机。此外，国企在合规经营、信息披露等方面也存在不足，不利于提高企业透明度和市场信任度。

二、审计要点

(1)审计国企时，首先要关注决策程序的合规性。这包括审查决策文件、会议记录等，确保决策过程符合相关法律法规和内部管理制度。同时，要检查决策过程中的利益冲突和关联交易，防止权力滥用和利益输送。

(2)在财务审计方面，应重点关注财务报表的真实性、完整性和准确性。这要求审计人员对会计政策、会计估计进行审查，核实收入、成本、费用等关键项目的核算是否准确。此外，还需检查财务报表附注的披露是否充分，以及是否存在重大的关联交易和未披露的负债。

(3)审计国企内部控制体系的有效性是另一重要要点。这包括对内部控制制度的建立、执行和监督情况进行审查，评估内部控制体系在预防、发现和纠正错误和舞弊方面的有效性。同时，审计人员还需关注内部控制体系对风险的识别、评估和控制能力，确保企业资产的安全和运营的稳定性。

对策一：加强内部控制

(1)加强内部控制是提高国企运行效率和质量的关键举措。首先，应建立健全内部控制体系，明确各层级、各部门的职责和权限，确保内部控制制度覆盖企业运营的各个环节。具体措施包括制定内部控制手册，明确内部控制的目标、原则和程序；设立内部控制委员会，负责监督内部控制制度的执行情况。

(2)在加强内部控制过程中，国企应注重风险识别和评估。通过定期开展风险评估，识别企业面临的各种风险，包括市场风险、财务风险、法律风险等，并针对不同风险制定相应的应对措施。同时，要加强对风险点的监控，确保风险得到有效控制。此外，企业还应建立健全内部审计制度，定期对内部控制的有效性进行审计，及时发现和纠正问题。

(3)为了提高内部控制执行力，国企应加强员工培训和教育。通过培训，使员工充分认识到内部控制的重要性，提高其合规意识和风险防范能力。同时，企业应建立健全激励机制，对遵守内部控制规定、有效防范和化解风险的员工给予奖励，对违反内部控制规定的员工进行处罚。此外，还要加强对内部控制执行情况的监督检查，确保内部控制制度得到有效执行。通过这些措施，国企可以有效提升内部控制水平，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

对策二：提升风险管理能力

(1)提升国企风险管理能力是确保企业稳定运行和持续发展的重要保障。首先，国企应建立健全风险管理体系，明确风险管理组织架构和职责分工，确保风险管理贯穿于企业决策和运营的各个环节。这要求企业设立风险管理委员会，负责制定风险管理策略、政策和程序，并对风险管理活动进行监督和评估。

(2)在提升风险管理能力的过程中，国企需加强对市场、财务、法律等方面的风险识别。这包括对市场趋势、行业动态、竞争对手分析等信息的收集和分析，以及对企业内部财务状况、业务流程、人力资源等方面的风险评估。通过建立风险数据库和风险地图，企业可以更全面地了解和评估潜在风险，为风险应对提供依据。

(3)国企应制定和实施有效的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。这要求企业根据风险评估结果，制定针对性的风险应对措施，并确保这些措施能够得到有效执行。同时，企业还应建立风险监控和预警机制，对风险变化进行实时监控，一旦发现风险事件，能够迅速采取应对措施，降低风险带来的损失。此外，定期进行风险回顾和改进，确保风险管理体系的持续优化和提升。通过这些措施，国企能够有效提升风险管理能力，为企业的发展提供坚实的安全保障。

对策三：完善激励机制

(1)完善激励机制是激发国企员工积极性和创造力的关键途径。首先，应建立与绩效挂钩的薪酬体系，确保员工的收入与其工作成果和贡献相匹配。这种薪酬体系不仅包括基本工资，还应包括奖金、股权激励等多种形式，以激励员工追求更高的工作绩效。

(2)在激励机制的设计上，国企需要充分考虑员工的个