房地产企业全面预算管理.pptVIP

加强合同管理合同管理是房地产开发项目“三控两管”的至关重要的一环，是房地产企业预算执行和控制的重要手段。以项目目标成本和预算成本指标为依据对对外合同进行全程管理项目成本基本以合同性成本为主，在对外合同的起草、评审、签署、变更签证及结算等各个环节都要与目标成本和预算成本进行比较，对出现的偏差，查明原因，及时处理。运用“合约规划”实行对内的合同管理01将目标成本和预算成本指标落实到具体的责任部门和责任人，分解成预计要签的合同，即为“合约规划”。02“合约规划”可以理解为企业内部签订的成本责任“合同”，以合约规划来指导业务的开展，根据已发生或将要发生的成本与合约规划比较，进行动态成本控制，能为项目成本预算的执行提供准确的依据，并能进行动态成本预警与控制。“合约规划”，以合同为基础将“成本”与“工作任务及其责任人”建立对应关系，为项目成本预算在时间维度分解和按责任人落实提供基础。01.房地产企业是资金大量投入的企业，现金流的管理控制对企业的生存和发展具有重大意义。02.企业现金流的管理重点是抓好现金预算管理03.现金收支预算在全面预算中占有十分重要的位置。现金流管理周转状况。企业资金周转都是从现金支出开始的，现金支出的方向对不对，好不好，直接决定资金周转的好坏。现金收支状况决定和影响企业资金现金收支在企业财务中的作用项目进度预算也称项目进度规划是依据项目开发流程，将开发项目从前期开发到项目施工、项目销售的全过程的所有工作事项（任务）的工作时间（工期）、开始和结束的起止时间，规划编制出来。项目进度预算列表。序号任务名称工期开始时间完成时间前置任务备注1项目立项30工作日09年1月1209年2月112节能环境评估30工作日09年1月1509年2月143项目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案设计审定40工作日09年3月5日09年4月15日5设计方案设计25工作日09年3月5日09年4月1日项目成本预算01是依据项目概算和工程建造预算，按照房地产企业的成本明细，编制的包括土地成本、前期费用、建筑安装成本、配套设施成本在内的项目成本预算。02项目成本预算表03序号费用项目计费依据费率费用金额1编制项目进度、成本汇总表是将项目的成本费用分解到构成项目全过程的具体事项（任务）上，按照项目的进度事项（任务）反映项目的成本费用。项目进度和成本费用汇总表030201序号任务名称工期开始时间完成时间成本费用金额1项目立项甘特图又称横道图，是以时间为坐标，用横线表示工作（事项）的起始和结束，各工作之间的先后顺序和进度要求。项目进度（成本）甘特图画出项目进度（成本）甘特图项目进度（成本）甘特图编号项目名称时间

/月成本

(万元/月)工程进度/月01020304050607080910111211场地平整12012基础施工31513主体工程施工53014砌筑工程施工32015层面工程施工23016楼地面施工22017室内设施安装13018室内装饰12019室外装饰11020其他工程1101编制项目销售预算2依据项目概算确定的销售目标，结合项目进度预算确定的项目销售时间，编制项目的销售预算。3包括：制定销售方案、预测销售价格、测算销售收入。编制项目预计利润表和预计现金流量表依据项目销售预算和项目成本预算汇总编制。序号项目总额2009年2010年2011年2012年1销售收入2销售成本其中：土地成本建造成本3销售税金及附加4销售费用5管理费用6财务费用7营业利润序号项目总金额20092010201120121经营现金流入1·1销售现金流入1·2其他现金流入2经营现金流出2·1材料物资款支出2·2工程施工款支出2·3工资薪酬支出2·4税费支出2·5其它现金支出3现金净流量企业年度预算的编制年度经营目标的确定年度预算的编制年度预算是对在建、拟建的项目整体预算按时间进度（年度）汇总的基础上，通过综合平衡，并依据企业战略规划，确定企业年度的整体投资、融资，销售收入、成本费用，利润、现金流量、土地储备等目标，在公司各部门和各开发项目层层分解、细化，编制的年度经营指标体系。房地产企业年度经营目标的内容年度经营目标是编制年度预算的起点。销售额目标、成本目标（销售成本、费用总额）、利润目标、投资总额、新增土地储备、开发进度目标（