论财税改革背景下减税降费对企业会计的影响.docxVIP

PAGE

1-

论财税改革背景下减税降费对企业会计的影响

一、财税改革背景下的减税降费政策概述

财税改革背景下的减税降费政策是我国近年来实施的一项重要经济政策。自2016年起，我国政府开始实施减税降费政策，旨在减轻企业负担，激发市场活力，推动经济高质量发展。根据相关数据显示，截至2021年底，我国累计减税降费超过8万亿元，其中减税约6.5万亿元，降费约1.5万亿元。这一政策对促进经济增长、优化经济结构、提高人民生活水平起到了积极作用。

减税降费政策主要包括增值税改革、企业所得税优惠、社保费减免、关税调整等方面。其中，增值税改革是减税降费政策的核心内容之一。自2016年5月1日起，我国全面实施营改增，将增值税税率从17%和13%分别下调至16%和10%，同时取消了营业税。这一改革不仅减轻了企业税负，还促进了产业结构调整和升级。例如，某制造业企业，在营改增政策实施后，其增值税税负降低了约10%，有效提升了企业的盈利能力。

在企业所得税方面，我国政府实施了多项优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收减免等。这些政策有助于鼓励企业创新，提高企业竞争力。以高新技术企业税收优惠为例，根据相关政策，高新技术企业可以享受15%的优惠税率，相较于一般企业的25%税率，降低了10%的税负。据统计，2019年，我国高新技术企业数量超过20万家，其中约80%的企业享受了税收优惠。

社保费减免政策也是减税降费政策的重要组成部分。近年来，我国政府不断降低社会保险费率，减轻企业负担。例如，自2019年5月1日起，我国将企业基本养老保险单位缴费比例从20%降至16%，同时降低了失业保险、工伤保险费率。据测算，2019年，社保费减免政策为企业减轻负担约1900亿元。以某服务业企业为例，在社保费减免政策实施后，其社保缴费负担降低了约15%，有效缓解了企业的资金压力。

总之，财税改革背景下的减税降费政策在减轻企业负担、激发市场活力、推动经济高质量发展等方面发挥了重要作用。未来，我国将继续深化财税体制改革，优化税收政策，为企业发展创造更加良好的环境。

二、减税降费政策对企业会计核算的影响分析

(1)减税降费政策对企业会计核算的影响主要体现在会计要素的确认、计量和报告方面。首先，在收入确认方面，企业需要根据税法规定调整收入确认的时间点和金额，确保会计收入与税法收入的一致性。例如，在增值税改革后，企业需要按照新的税率计算销项税额，并在销售商品或提供服务时及时确认收入。其次，在成本费用核算方面，企业需要调整成本费用的分摊和计提方法，以符合税法规定。例如，在社保费减免政策实施后，企业需要相应调整社保费用的计提基数和比例。

(2)减税降费政策对企业会计核算的影响还体现在财务报表的编制和披露上。一方面，企业需要调整财务报表中的税项，如应交税费、递延所得税资产和负债等，以反映税法变化对企业财务状况的影响。另一方面，企业需要在财务报表附注中详细披露减税降费政策的具体内容、实施效果以及对企业财务状况和经营成果的影响。例如，在企业所得税优惠政策的实施下，企业需要在附注中说明享受的税收优惠金额、期限和条件。

(3)减税降费政策对企业会计核算的影响还体现在内部控制和风险管理方面。企业需要建立健全的内部控制体系，确保减税降费政策的合规性。这包括对税收政策的研究、解读和执行，以及对相关会计政策的调整。同时，企业需要加强风险管理，防范因政策变化带来的潜在风险。例如，在增值税改革后，企业需要关注税制改革对供应链和销售渠道的影响，以及如何应对税收征管的变化。此外，企业还需关注政策执行过程中的合规风险，确保会计信息的真实、准确和完整。

三、应对财税改革背景下减税降费的企业会计策略

(1)在财税改革背景下，企业应采取积极策略以应对减税降费政策带来的影响。首先，企业需加强税收筹划，充分利用税收优惠政策。例如，某科技型企业通过申请高新技术企业认定，享受了15%的优惠税率，每年可节省税收支出约1000万元。此外，企业应关注税收政策的变化，及时调整会计政策和核算方法，确保会计信息与税法规定的一致性。例如，在增值税改革后，企业及时调整了销项税额的计算方法，降低了税负。

(2)企业应加强内部控制，提高会计信息质量。通过建立健全的内部控制体系，企业可以确保减税降费政策的合规性，降低合规风险。例如，某制造业企业设立了专门的税收筹划部门，负责跟踪税收政策变化，并对会计核算进行监督。此外，企业应加强内部审计，确保会计信息的真实、准确和完整。据相关数据显示，加强内部控制的企业在减税降费政策实施后，其财务报表质量得到了显著提升。

(3)企业应优化成本管理，提高盈利能力。在减税降费政策下，企业应关注成本控制，降低生产成本和管理费用。例如，某零售企业通过优化供应链管理，降低了采购成本；同时，通过提高员