《应付账款与现金流量》课件.ppt

应付账款与现金流量本课程将深入探讨应付账款与现金流量之间的关系，以及如何有效管理这两个重要的财务指标，从而提高企业的经营效益。

课程目标了解应付账款管理的重要性学习掌握应付账款管理的基本知识和技能。掌握现金流量管理的理论和方法学会分析和解读现金流量表，并制定合理的现金流量管理策略。理解应付账款与现金流量之间的关系探索如何通过有效的应付账款管理优化现金流量，提高企业的资金周转效率。

应付账款管理的重要性影响盈利能力合理的应付账款管理可以优化资金周转，降低财务成本，提高企业的盈利能力。改善现金流量通过延长付款周期和提高付款效率，可以改善企业的现金流，增强企业的偿债能力。提升企业竞争力良好的应付账款管理可以维护与供应商的良好关系，获取更优惠的采购条件，提升企业的竞争优势。

什么是应付账款应付账款是指企业因购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项，是企业流动负债的重要组成部分。

应付账款的构成商品货款企业购买商品或原材料而应付给供应商的款项。劳务费用企业接受服务或工程而应付给供应商的款项。预付账款企业预先支付给供应商的款项，通常用于保证货源供应。

应付账款的特点流动性应付账款属于短期负债，需要在短期内偿还。可控性企业可以通过有效的管理策略控制应付账款的规模和周转速度。灵活性企业可以根据自身情况与供应商协商付款条件，灵活安排付款时间。

应付账款周转天数的计算应付账款周转天数是指企业平均持有应付账款的天数，反映了企业付款速度的快慢。计算公式为：应付账款周转天数=(平均应付账款/营业成本)*365天

影响应付账款周转天数的因素采购策略集中采购、批量采购等采购策略会影响应付账款的周转天数。付款政策企业的付款政策，例如提前付款或延期付款，都会影响应付账款周转天数。供应商关系与供应商的合作关系，例如付款条件、货期等，都会影响应付账款周转天数。

提高应付账款周转率的策略1战略目标明确应付账款管理的目标，例如缩短付款周期、降低财务成本。2管理措施建立完善的应付账款管理制度，优化付款流程，加强内部控制。3具体策略制定合理的付款计划，加强与供应商的沟通，协商更优惠的付款条件。

维护良好的供应商关系建立良好的供应商关系是应付账款管理的关键环节，可以通过以下措施实现：定期沟通，及时解决问题保持诚信，按时付款积极合作，共同发展

合理安排付款时间根据企业的资金状况和供应商的付款条件，制定合理的付款计划，确保及时付款，避免逾期付款的风险。

协商付款条件与供应商协商更优惠的付款条件，例如延长付款期限、享受折扣优惠等，可以降低企业的财务成本。

提高采购议价能力通过市场调查、询价比价等方式，提高采购议价能力，降低采购成本，从而间接提高应付账款周转率。

控制采购成本控制采购成本是提高应付账款周转率的重要手段，可以通过以下措施实现：优化采购流程，降低采购环节的成本控制采购数量，避免库存积压加强供应商管理，选择性价比高的供应商

现金流量的重要性现金流量是指企业在一定时期内现金流入和流出的情况，是反映企业偿债能力和盈利能力的重要指标。

什么是现金流量现金流量是指企业在一定时期内现金流入和流出的情况，是反映企业偿债能力和盈利能力的重要指标。

现金流量表的作用预测未来现金流通过分析历史现金流量，可以预测未来一段时间的现金流量变化，为企业经营决策提供依据。评估偿债能力现金流量表可以反映企业偿还债务的能力，为投资者和债权人提供重要的参考信息。衡量经营效率现金流量表可以反映企业的经营效率，例如资金周转效率、盈利能力等。

现金流量表的种类直接法直接法是根据现金收支明细直接编制现金流量表。间接法间接法是从净利润出发，通过调整净利润来编制现金流量表。

直接法编制现金流量表直接法是根据现金收支明细直接编制现金流量表，需要逐项列示现金流入和流出。

间接法编制现金流量表间接法是从净利润出发，通过调整净利润来编制现金流量表，需要对净利润进行一系列的加减调整。

经营活动现金流量分析经营活动现金流量是指企业日常经营活动产生的现金流入和流出，是反映企业经营效率的重要指标。

投资活动现金流量分析投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出，反映了企业投资决策的有效性。

筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量是指企业进行融资活动产生的现金流入和流出，反映了企业资金来源和使用情况。

现金流量质量分析现金流量质量是指企业现金流量的稳定性和可靠性，反映了企业盈利能力的可持续性。

现金流量充足性分析现金流量充足性是指企业是否拥有足够的现金流来偿还债务、维持正常经营活动。

经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率是指经营活动产生的现金流量与营业收入的比率，反映了企业经营活动产生的现金流入能力。

投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率是指投资活动产生的现金流量与营业收入的比率，反映了企业投资活动对现