《应付账款风险管理》课件.ppt

应付账款风险管理

课程介绍目标帮助企业了解应付账款风险管理的重要性，掌握有效的风险识别、控制和管理方法，优化企业财务状况和经营效率。内容本课程将从应付账款概述、风险识别、供应商评估、信用政策等方面进行讲解，并结合案例分析和最佳实践，帮助学员掌握应付账款风险管理的理论和实践技能。

应付账款概述1定义应付账款是指企业因购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项。它是企业流动负债的重要组成部分，反映了企业对供应商的债务情况。2类型应付账款可以分为短期应付账款和长期应付账款。短期应付账款是指一年内到期的应付账款；长期应付账款是指超过一年到期的应付账款。3影响应付账款对企业财务状况、经营效率和现金流等方面都会产生影响。管理好应付账款可以降低企业的财务风险，提高企业的竞争力。

应付账款管理的重要性降低财务风险有效的应付账款管理可以有效降低企业因逾期付款或供应商违约等造成的财务风险，保障企业资金安全。优化现金流通过合理控制应付账款的支付期限，可以有效优化企业的现金流，提高资金利用效率，为企业发展提供更充足的资金保障。提升企业竞争力良好的应付账款管理可以维护与供应商的良好关系，获得更优惠的采购条件，从而提升企业的竞争力。

应付账款风险的识别供应商风险供应商的财务状况、经营能力、信誉度等因素都会影响应付账款的风险。信用风险供应商可能无法按时偿还债务，导致企业资金损失，这是应付账款风险的主要来源。法律风险供应商可能存在违反合同、侵犯知识产权等行为，给企业带来法律风险。运营风险供应商可能出现生产问题、物流问题等，导致供货延误或质量问题，影响企业正常经营。

供应商评估财务状况评估供应商的财务状况，包括资产负债率、流动比率、盈利能力等指标，判断其偿债能力和经营风险。经营能力评估供应商的生产能力、管理水平、产品质量等方面，判断其供货能力和产品质量风险。信誉度了解供应商的信誉度，包括市场口碑、行业评价、履约情况等，判断其信誉风险。法律合规审查供应商的法律合规性，包括资质证书、合同条款、知识产权等，判断其法律风险。

信用政策1信用期限企业根据供应商的信用状况设定合理的信用期限，既要保证与供应商的合作关系，也要控制应付账款的风险。2信用额度企业根据供应商的财务状况和经营能力设定合理的信用额度，控制应付账款的总额，避免资金过度占用。3信用评估企业定期对供应商进行信用评估，根据评估结果调整信用期限和信用额度，确保应付账款的风险可控。

账龄分析1账龄分类将应付账款按账龄进行分类，例如：0-30天、31-60天、61-90天、90天以上。2分析趋势分析不同账龄段的应付账款金额变化趋势，识别可能存在的逾期风险。3采取措施针对不同账龄段的应付账款，采取相应的措施，例如：催款、协商延期、追偿等。

应付账款融资1银行贷款企业可以通过银行贷款来解决应付账款资金缺口，但需要提供相应的抵押或担保。2供应链金融利用供应链金融平台，通过票据贴现、保理等方式，实现应付账款的融资。3应收账款质押将应收账款质押给金融机构，获得融资资金，但需要承担一定风险。

现金流管理1预算管理制定合理的应付账款预算，控制应付账款的支付节奏，避免资金过度占用。2现金流预测预测未来的现金流变化，提前做好应付账款的资金筹备工作，确保资金充足。3现金流监控定期监控现金流变化，及时发现问题，采取措施进行调整，保证现金流的稳定。

信用风险控制合同管理严格审核供应商合同条款，明确付款期限、违约责任等内容，降低信用风险。信用调查定期对供应商进行信用调查，了解其财务状况、经营情况等，及时掌握信用变化情况。风险预警建立应付账款风险预警机制，对可能出现风险的供应商进行预警，并采取措施进行防控。

应付账款核算记录管理建立完善的应付账款记录，准确记录应付账款发生的时间、金额、付款期限等信息。票据管理严格管理供应商发票，确保票据真实有效，并及时进行登记和核对。账务处理根据相关会计准则进行应付账款的账务处理，确保应付账款的核算准确可靠。

应付账款对账定期对账定期与供应商进行对账，核对应付账款的余额，发现账务差异并及时进行调整。账务核实核实应付账款的账务记录，确保数据准确无误，避免发生账务错误。问题处理及时处理对账中发现的问题，例如：账务错误、发票丢失、合同争议等。

应付账款调整发票调整对供应商发票进行审核，发现错误或遗漏，及时进行调整，确保应付账款的金额准确。合同调整根据合同变更，调整应付账款的金额或付款期限，确保账务记录与实际情况一致。计提坏账根据供应商的信用状况，计提坏账准备，反映应付账款可能产生的坏账损失。

应付账款报表编制

应付账款统计分析趋势分析分析应付账款的增长趋势，了解企业资金占用情况，识别潜在风险。结构分析分析不同供应商的应付账款占比，了解企业对供应商的依赖程度，控制风险。效益分析分析应付账款的管理效益，评估应付账款管理的有