做账实操-计提存货跌价准备的同时要计提递延所得税资产吗.docx

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会计实操文库

做账实操-计提存货跌价准备的同时要计提递延所得税资产吗？

答：是要计提递延所得税资产。

因为当企业计提存货跌价准备时，会减少存货的账面价值。而在税法上，存货跌价准备是不允许在税前扣除的，只有存货实际发生损失时才允许扣除。这就导致了存货的账面价值（会计口径）低于其计税基础（税法口径），产生可抵扣暂时性差异。

根据所得税会计的规定，当存在可抵扣暂时性差异且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣时，应当确认递延所得税资产。

举例说明

假设某企业在2024年末，存货的账面余额为100万元，由于市场价格下跌等原因，存货的可变现净值为80

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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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