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《C内审员培训教材》课件欢迎参加《C内审员培训教材》课件培训！本课件将为您提供全面的C内审员知识和技能，帮助您成为一名优秀的内部审计人员。

课程目标掌握内审知识深入理解内审的定义、原则、程序、以及与内部控制相关的知识。提升内审技能掌握内审现场工作、信息收集与分析、证据审查、问题根源分析、报告撰写等关键技能。强化职业素养提升职业道德和操守，了解职业发展路径，具备持续学习和改进的能力。

内审的定义和职责1内审是企业内部控制体系的重要组成部分，通过独立客观地评估和监督企业经营管理活动，发现并解决风险和问题。2内审人员的职责包括：制定审计计划、执行审计工作、撰写审计报告、跟踪审计结果、提出改进建议等。

内审的基本原则独立性内审人员应独立于被审计部门，确保审计工作的客观性。客观性内审人员应保持客观公正的态度，避免主观臆断，确保审计结果真实可靠。专业性内审人员应具备良好的专业知识和技能，能够胜任审计工作。必威体育官网网址性内审人员应严格遵守必威体育官网网址原则，保护审计过程中获取的敏感信息。

内审程序概述1计划阶段制定审计目标、范围、时间安排、人员配置等。2执行阶段收集证据、分析信息、评估风险、发现问题，并进行初步整改。3报告阶段撰写审计报告，明确审计结果、问题根源、改进建议等。4跟踪阶段跟踪审计发现的整改情况，确保问题得到有效解决。

内审的准备工作沟通协调与被审计部门沟通审计目的、范围、时间安排等，确保双方理解一致。资料收集收集与审计目标相关的资料，包括内部控制制度、财务报表、业务记录等。风险评估对被审计部门的业务流程进行风险评估，识别潜在风险和问题。制定计划根据风险评估结果，制定具体的审计计划，包括审计目标、范围、时间安排、人员配置等。

内审现场工作访问被审计部门与被审计部门负责人沟通，了解业务流程、内部控制制度等。收集证据通过观察、访谈、调查、文件审查等方式，收集审计证据。信息分析对收集到的信息进行分析，评估风险、识别问题，确定审计结果。

信息的收集和分析信息来源内审人员可通过各种途径获取信息，包括：内部控制制度、财务报表、业务记录、访谈记录、问卷调查等。分析方法内审人员可使用各种方法分析信息，包括：数据分析、逻辑分析、比较分析、趋势分析等。

审查证据的方法真实性确认证据的真实性，避免伪造或篡改。1相关性确保证据与审计目标相关，能够支撑审计结论。2充分性收集足够的证据，确保审计结论的可靠性。3

发现问题的根源通过对审计发现的问题进行深入分析，确定问题的根源，以便采取有效的整改措施。

内审报告的撰写1审计结果概述审计发现的主要结果，包括问题、风险、不足等。2问题根源分析问题产生的原因，包括制度缺陷、操作失误、管理疏漏等。3改进建议提出具体的改进建议，包括制度完善、流程优化、措施落实等。

报告的结构和内容1报告应包括：封面、目录、引言、审计范围、审计结果、问题分析、改进建议、附录等部分。2报告应简洁明了，重点突出，逻辑清晰，语言准确规范，避免冗长繁琐。

报告的格式和要求格式规范报告应符合企业内部审计规范和相关标准，并保持统一的格式和排版。内容完整报告应包含所有必要的审计信息，确保内容完整准确。客观公正报告应客观公正地反映审计结果，避免主观臆断或片面结论。易于理解报告应采用简洁明了的语言，确保易于理解和阅读。

报告的质量控制同行评审由其他内审人员对报告进行评审，确保报告质量。领导审核由内审部门领导对报告进行审核，确保报告符合要求。

报告的呈交和反馈呈交报告将审计报告提交给相关部门和领导，并进行沟通解释。1反馈意见接收相关部门和领导的反馈意见，并进行分析处理。2跟进整改跟踪审计发现的整改情况，确保问题得到有效解决。3

持续改进与跟进1评估效果定期评估内审工作效果，分析不足和改进方向。2更新知识不断学习新的内审知识和技能，提升专业能力。3改进方法根据评估结果和实际需求，改进内审工作方法和程序。

内部控制概述

内部控制的基本要素控制环境企业内部控制的基础，包括企业文化、道德规范、组织结构、管理风格等。风险评估识别和分析企业面临的各种风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等。控制活动针对风险采取的具体控制措施，包括预防性控制、侦测性控制、纠正性控制等。信息与沟通建立健全的信息传递和沟通机制，确保信息及时准确地传递和沟通。

风险评估的方法1风险识别通过调查研究、专家访谈、数据分析等方法，识别企业面临的各种风险。2风险分析对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性、影响程度和应对措施。3风险评估根据风险分析结果，对风险进行评估，确定其优先级。

控制活动的设计1控制目标明确控制活动的目标，即要控制什么风险。2控制措施制定具体的控制措施，包括制度、流程、程序、技术等。3控制执行确保控制措施得到有效执行，并进行定期监督和评估。

信息与沟通的管理信息收集收集与内部控制相关的各种信息