基于风险管理导向的企业内部控制措施研究 .pdf

内部脚究

【摘要】企业作为社会主义市场经济中的经营组织，风险管理意识的强化带

动其内部控制的高效高质，以完善的内部控制奠定企业持续运营的内在发展基础O

企业必须重视风险管理，以科学严谨的风险管理意识统筹内部控制，宏观统筹并

细节化调整，提高企业经营发展能力，推动企业可持续发展。

【关键词】企业;风险管理;内部控制;策略

一、企业内部控制与风险管理的关系

（一）风险管理是内控的扩展延伸

风险管理在企业内部控制中发挥重要作用，特别是目标的设定、风险的防范

与分析、风险管理。作为内部控制体系的延续与扩展，已经成为现代企业经营管

理的重要内容。社会主义市场经济体系的日趋完善，全球经济一体化趋势的加强，

企业市场竞争压力增大，对应的发展管理风险相应增加，将风险管理理念引入到

企业内部控制，有效降低企业运营风险，为企业的持续稳定发展奠定内部管理的

基础。

（二）内部控制与风险管理相互作用

企业作为社会主义市场经济的经营单元，在经营发展中承受着各种各样的发

展压力，也面临着较多的发展风险，而风险中很大一部分来自于企业的内部管理。

内部控制与风险管理在目标上具有一致性，内部控制的主要目的是降低运营风险,

增强企业对外发展的应对能力。风险管理应贯彻到企业内部控制的方方面面。企

业内部控制与企业风险管理也存在互补性，有效的风险管理帮助企业识别潜在风

险，做好风险的分类归因。而内部控制则基于已经明确归类归因的风险进行针对

性的处理，两者结合将风险的不利影响降到最低，助力企业创新发展。

二、风险管理导向下的企业内部控制措施

（一）强化企业风险管理意识，统筹内控管理

思想上的重视带动行动上的落实，只有强化企业的风险管理意识，才能以风

险为导向做好企业内部控制，确保内部控制各项制度的贯彻实施。具体来说，风

险管理意识的强化需要着手两大方面。一方面提高员工的风险管理意识。从管理

层到基层员工，都应该认识到风险管理的重要性，掌握基本的风险管理知识，将

风险管理自觉融入到自身工作中，自上而下在企业内部形成风险管理的良好风尚O

另一方面，以文化建设宣传风险管理。加大对风险管理相关知识的宣传，以营造

风险关注相关的文化氛围。提高员工对风险管理的自觉性，并以文化为纽带，加

强风险管理与企业运营的关联，让风险管理成为企业文化建设的一部分。

（二）坚持风险管理导向，优化内控体系与流程

内部控制策略实施依托于完善的内部控制体系，风险管理导向下的企业内控

要向落到实处，必须在内部控制体系构建中引入风险管理的内容。内控体系与流

程既满足风险管理的内在要求，又着眼于内部控制目标的达成，综合作用下提升

企业的管理经营能力，确保企业发展处于良好态势。内部控制体系的建构中融入

风险管理的内容，就要求从“权、责、利”三点出发，构建完善的带有风险管理导

向的内控原则和治理结构。一方面坚持风险导向，企业总体发展目标为风险管理

的依托点，将风险管理各要素融入到内控体系建设各环节，服务于企业经营发展

的全过程。流程设计的精简优化，带来公司内部管理的高效简洁，降低成本，节

约资源，也使得风险防范更清晰，协同效应更明显。另一方面兼顾效率效益。对

于企业内部控制系统的建设来说其离不开效益。在追求效益的同时，考虑到风险

问题，以精准的风险防范提高效率效益，实现成本投入与效率产出的均衡取舍，

提升企业内部控制体系执行效率。最后，坚持动态化的管理，企业经营发展是动

态变化的，风险管理导向下的内部控制体系也要坚持动态发展的理念，不断更新

修正，完善基于风险管理导向，关注国内外风险管理内控管理的新成果新经验，

为我所用，走企业经营发展的现代化内控之路。

（三）深入评估分析风险，做好风险归类

基于风险管理导向，做好企业内控最基础的是做好风险的预测分析、识别评

估、防范应对。企业经营发展中。既存的潜在的发展风险都可以通过敏锐的观察，

有效的监管及时发现，从而提出针对性的风险解决对策，做好风险全方面的应对。

当前企业识别风险与防范风险可以基于企业的战略发展实际、市场环境、同行业

的运行、企业内部财务、相应的法律知识进行风险防范，分析与管理。具体操作

中，企业基于自身经营特点，重点标注高风险领域和高风险环节。针对投资、投

资税务管理、担保理财、收益分配、回款成本等大类风险点进行风险的筛选与识

别，在确定大类风险点风险实际的情况下细化风险点，做