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;第一单元工业企业综合模拟实习;二、综合业务模拟实习案例

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〔二〕模拟企财务方面的状况;;〔7〕公司生产的套管，使用购入的管坯〔即圆钢〕经过加热、穿孔、定径、冷却、切头尾等工序连续加工制成的。采用品种法计算产品本钱，不计算月末在产品本钱。为了简化核算，辅助生产不设置制造费用账户核算，全部费用均计入生产本钱——辅助生产本钱账户。辅助生产费用月末采用直接分配法在受益对象之间进行分配。根本生产车间发生的制造费用先通过制造费用账户归集，月末转入套管生产本钱。产品本钱工程为：直接材料、直接人工、直接动力、其他直接支出、制造费用。

;;〔三〕模拟企业期初数据;账薄的启用;;;总账开设;;;;;;2006年;银行日记账;3月份明细账户期初余额表(见表1—2)

要求根据3月份明细账户期初余额表建明细账簿。

表1—2明细账户期初余额表

课本第三页;明细分类账总第页

分第页

会计科目或编号：应收账款子目户名或编号：辽原油田油管;3月份原材料明细账户期初资料〔见表1--3〕

根据表1—3〔见课本第四页〕建原材料明细账簿。

表1—3原材料明细账户期初资料;明细分类账总第页

分第页

部类:原料产地单位：吨规格：37Mn5品名:管坯;4.3月份产品价格及库存商品明细账户期初资料〔见表1-4〕。根据1—4表资料建库存商品明细账簿;5、3月份固定资产明细账户期初资料〔见表1—5〕见课本第五页，根据1—5表建固定资产明细账簿。

6、资产负债资料〔见表1—6〕见课本第五页。

7、利润表资料〔见表1—7〕，见课本第六页。;??四〕模拟企业经济业务资料

该公司3月份发生的经济业务如下〔原始凭证附后〕;附表1—2

借款单

2006年3月1日No08517;借：其他应收款—备用金—刘军600.00

贷：现金600.00

3、1日开出现金支票1800元，提取现金补充库存。见附表1—3

;;;;;现金支票的填写;;;;4、2日，接到托收承付收账通知，收回上月托收的辽原油田油管的货款及代垫运费。见付表1—4–1、1—4–2;;;借：银行存款—根本存款账户307350.00

贷：应收账款—辽原油田油管

307350.00;记账凭证

年月日字第号;5、3日，行政部报销办公用品购置费，