隧道工程避税措施方案(3篇).docx

第1篇

一、前言

隧道工程作为我国基础设施建设的重要组成部分，其投资规模大、建设周期长、技术要求高。在隧道工程建设过程中，合理避税是提高企业经济效益、降低工程成本的重要手段。本方案旨在通过对隧道工程税收政策的研究，提出一系列避税措施，以帮助企业合法合规地降低税负。

二、隧道工程税收政策概述

1.增值税政策

隧道工程属于建筑服务范畴，适用增值税政策。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，隧道工程增值税税率为9%。

2.印花税政策

隧道工程设计、施工、监理等合同，应缴纳印花税。印花税税率为0.05%，按合同金额计征。

3.土地增值税政策

隧道工程占用土地，应缴纳土地增值税。土地增值税税率为30%，按土地增值额计征。

4.契税政策

隧道工程购置土地使用权，应缴纳契税。契税税率为3%-5%，按购置金额计征。

5.其他税收政策

隧道工程还可能涉及企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税收政策。

三、隧道工程避税措施方案

1.合理选择合同签订方式

（1）采用总分包合同方式：将隧道工程分为多个标段，分别与具有相应资质的分包单位签订合同。通过总分包合同，降低合同金额，从而降低印花税税负。

（2）采用固定总价合同方式：在合同中明确约定工程总价，避免因工程变更导致合同金额增加，从而降低增值税税负。

2.优化工程结算方式

（1）分阶段结算：将隧道工程分为多个阶段，分别进行结算。通过分阶段结算，降低每次结算的金额，从而降低增值税税负。

（2）按实际完成进度结算：根据工程实际完成进度进行结算，避免因提前完工或延期完工导致税负增加。

3.利用税收优惠政策

（1）高新技术企业优惠政策：隧道工程设计、施工、监理等企业，如符合高新技术企业条件，可享受15%的优惠税率。

（2）小微企业优惠政策：对于年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，可享受50%的税收减免。

（3）西部大开发优惠政策：在西部地区投资建设的隧道工程，可享受相应的税收优惠政策。

4.优化土地增值税计算方法

（1）合理确定土地成本：在土地增值税计算过程中，合理确定土地成本，降低土地增值额。

（2）充分利用土地增值税优惠政策：如土地增值税减免、土地增值税退税等。

5.合理安排资金支出

（1）提前支付工程款：在工程进度允许的情况下，提前支付工程款，降低增值税税负。

（2）合理安排购置固定资产：在购置固定资产时，尽量选择增值税税率较低的设备，降低增值税税负。

6.优化税收筹划方案

（1）成立专门税收筹划团队：成立专门税收筹划团队，对隧道工程税收政策进行深入研究，为企业提供合理的避税方案。

（2）加强与其他企业的合作：与其他企业开展合作，实现资源共享、优势互补，降低税收成本。

四、实施效果评估

1.降低税负：通过实施上述避税措施，预计隧道工程企业可降低税负5%-10%。

2.提高企业效益：降低税负有助于提高企业经济效益，为企业发展提供有力支持。

3.促进行业健康发展：合理避税有助于促进隧道工程行业健康发展，提高行业整体竞争力。

五、结论

隧道工程避税措施方案旨在帮助企业合法合规地降低税负，提高企业经济效益。通过优化合同签订方式、优化工程结算方式、利用税收优惠政策、优化土地增值税计算方法、合理安排资金支出、优化税收筹划方案等措施，可有效降低隧道工程企业税负，为企业发展创造有利条件。在实施过程中，企业应密切关注税收政策变化，及时调整避税措施，确保企业合规经营。

第2篇

一、前言

随着我国经济的快速发展，基础设施建设成为推动经济增长的重要动力。隧道工程作为基础设施建设的重要组成部分，其规模和投资逐年增加。然而，在隧道工程建设过程中，企业往往面临较高的税负压力。为了降低企业税负，提高隧道工程建设的经济效益，本文提出一套隧道工程避税措施方案，旨在为企业提供合理的避税途径。

二、隧道工程避税措施方案

1.合理选择税收优惠政策

（1）企业性质：根据我国税收政策，高新技术企业、技术先进型服务企业等可以享受一定的税收优惠政策。隧道工程企业可以积极申请相关资质，争取享受税收优惠政策。

（2）项目类型：对于国家重点支持的隧道工程项目，如高速公路、轨道交通等，可以享受税收减免政策。企业应充分利用这一政策，降低税负。

（3）投资规模：对于投资规模较大的隧道工程项目，可以申请享受固定资产加速折旧政策，降低税负。

2.优化合同结构

（1）合理选择合同类型：在隧道工程合同中，合理选择固定总价合同、成本加酬金合同等，有利于降低合同成本，减少税负。

（2）明确合同条款：在合同中明确约定工程款支付方式、进度款比例、违约责任等，避免因合同纠纷导致的额外税负。

（3）优化合同结算方式：采用分期结算、分段结算等方式，合理分配工程款支付时间，降低税负。

3.利用税收筹划工具