华中师范大学2025年4月课程考试《税法》作业考核试题及答案.docxVIP

华中师范大学2025年4月课程考试《税法》作业考核试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项属于我国现行税法体系中的直接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.营业税

答案：C

2.以下哪种税收属于中央和地方共享税？

A.增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

答案：A

3.下列哪项不是税收的特征？

A.强制性

B.无偿性

C.平等性

D.固定性

答案：C

4.以下哪个税种采取比例税率？

A.增值税

B.个人所得税

C.房产税

D.车辆购置税

答案：A

5.税法构成要素中，下列哪项属于税收优惠措施？

A.税率

B.税基

C.减免税

D.纳税期限

答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.以下哪些属于税收的职能？

A.财政职能

B.经济调节职能

C.社会保障职能

D.法制监督职能

答案：AB

7.以下哪些税种属于地方税？

A.土地增值税

B.契税

C.车辆购置税

D.房产税

答案：ABD

8.以下哪些属于税收筹划的基本方法？

A.选择合理的纳税时间

B.选择合理的纳税地点

C.选择合理的税收优惠政策

D.选择合理的税收制度

答案：ABC

9.以下哪些属于税收征收管理的环节？

A.税收征收

B.税收申报

C.税收检查

D.税收违法行为的处理

答案：ABCD

10.以下哪些属于税收立法的原则？

A.公平原则

B.稳定原则

C.简便原则

D.合法原则

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.税收是国家为实现其职能，依法强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）

答案：正确

12.增值税是按照商品和服务的增值额征税的一种税。（）

答案：正确

13.企业所得税是对企业所得额征收的一种税，其税率为比例税率。（）

答案：正确

14.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）

答案：正确

15.税收优惠措施包括减税、免税、退税等。（）

答案：正确

四、案例分析题（每题10分，共20分）

16.甲公司是一家生产型企业，2024年度实现销售收入1000万元，销售成本600万元，期间费用100万元。假设该公司适用的企业所得税税率为25%，请计算该公司2024年度应缴纳的企业所得税。

答案：

应纳税所得额=销售收入销售成本期间费用

=1000万元600万元100万元

=300万元

应缴纳企业所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=300万元×25%

=75万元

17.张先生是一家外企的高级管理人员，2024年度取得工资收入120万元，奖金10万元，股息收入5万元。假设张先生适用的个人所得税税率为45%，请计算张先生2024年度应缴纳的个人所得税。

答案：

应纳税所得额=工资收入+奖金+股息收入

=120万元+10万元+5万元

=135万元

应缴纳个人所得税=应纳税所得额×个人所得税税率

=135万元×45%

=60.75万元