《张经理财务预算与控制》课件.pptVIP

张经理财务预算与控制欢迎来到本课程，我们今天将探索财务预算与控制的各个方面，帮助您成为更加有效的财务管理者。

课程大纲财务预算的重要性了解财务预算对于企业经营的意义财务预算的流程从预算制定到执行监控的全过程预算与实际数据的差异分析分析偏差原因并采取纠正措施财务预算的控制措施实施有效的成本、费用、库存等控制

财务预算的重要性1为企业经营目标提供量化依据2促进资源的合理配置和使用3提高企业经营的效率和效益4增强企业的风险防范意识

制定财务预算的目的预测未来对未来经营状况进行预测和规划资源分配合理分配企业资源，提高资源利用效率绩效考核为绩效评估提供客观标准，提高管理效率风险控制提前识别风险并制定应对措施，降低经营风险

财务预算的流程1确定财务预算期2收集预算信息3编制预算4预算执行监控5预算调整与优化

确定财务预算期根据企业经营周期和行业特点确定考虑企业自身发展战略和经营目标参考历史数据和市场趋势进行预测

收集预算信息销售部门提供销售预测数据生产部门提供生产成本数据财务部门提供往年数据和相关指标市场部门提供市场调研和竞争对手分析

编制销售预算预测未来市场需求和销售目标制定产品价格策略和促销计划计算预计销售收入和销售成本

编制生产预算生产计划根据销售预算确定生产目标1原材料需求计算所需的原材料数量2生产成本预计生产成本和人工成本3库存管理制定合理的库存策略4

编制原材料采购预算1采购计划确定采购数量和时间2采购成本预测采购价格和运输成本3库存管理设定安全库存和订货点

编制人工成本预算1员工人数预测未来员工人数2工资水平根据薪资标准计算工资成本3福利费用预计员工福利和保险费用

编制制造费用预算折旧修理费能源消耗保险费

编制管理费用预算行政管理包括办公费用、差旅费、通讯费等人力资源包括薪资、福利、培训费用等财务管理包括审计费用、咨询费用等

编制营销费用预算100广告预计广告投放费用50促销预计促销活动费用20市场调研预计市场调研费用10客户关系预计客户关系管理费用

编制资本性支出预算项目金额时间新设备采购5000002024年4月厂房扩建10000002024年10月软件升级1000002024年7月

编制现金流量预算经营活动现金流量预测销售收入、成本、费用等带来的现金流投资活动现金流量预测固定资产投资、股权投资等带来的现金流筹资活动现金流量预测银行借款、发行股票等带来的现金流

编制利润表预算1预计销售收入2减去销售成本3得到毛利润4减去管理费用、营销费用5得到营业利润6减去所得税7得到净利润

编制资产负债表预算资产包括流动资产和非流动资产负债包括流动负债和非流动负债所有者权益包括实收资本、盈余公积、未分配利润等

预算与实际数据的差异分析1收集实际数据2计算预算与实际数据的差异3分析差异原因4采取纠正措施

编制差异分析报告说明预算和实际数据的差异分析差异原因，进行解释和说明提出改进建议，以优化未来预算

差异原因的分析与解决外部因素分析，如市场波动、政策变化内部因素分析，如成本控制不力、管理效率低下制定解决方案，以改善未来预算执行

采取纠正措施调整预算根据实际情况调整预算目标和指标1加强控制实施更有效的成本、费用控制措施2改进流程优化业务流程，提高运营效率3

预算执行监控1定期跟踪定期收集和分析预算执行数据2偏差预警及时发现偏差并采取预警措施3绩效评估评估预算执行效果，进行总结和改进

预算调整与优化1动态调整根据实际情况和市场变化进行调整2优化流程不断改进预算流程，提高效率3完善指标根据实际情况完善预算指标体系

财务预算的控制措施成本控制费用控制库存控制应收账款控制资本性支出控制现金流量控制

成本控制措施降低采购成本寻找优质供应商，谈判更优惠的价格提高生产效率优化生产流程，减少浪费和损耗节约能源消耗采用节能设备，提高能源利用率

费用控制措施50差旅费制定差旅费标准，控制差旅支出30办公费用优化办公用品采购，减少浪费10广告费制定广告投放策略，提高广告效益10培训费选择性价比高的培训机构，控制培训支出

库存控制措施方法说明ABC分类法对不同类型库存进行分类管理，重点控制高价值库存定期盘点定期清点库存，及时发现和处理库存积压问题先进先出法优先使用先入库的货物，防止库存积压

应收账款控制措施加强信用管理严格审核客户信用，控制坏账风险制定账款催收制度建立有效的账款催收机制，加快回款速度提供折扣激励鼓励客户提前付款，提高资金回笼速度

资本性支出控制措施1项目评估2预算审批3项目实施监控4绩效评估

现金流量控制措施加强现金预算管理优化现金收支计划建立现金管理制度提高现金流入速度控制现金流出速度

预算执行过程中的问题预算制定不合理，目标不切实际预算执行监控不到位，缺乏有效反馈预算调整机制不完善，难以适应变化预算信息系统支持不足，数据统计和分析困难

影响预