开题报告范本供参考.docVIP

华南师范大学增城学院经济系本科毕业论文（设计）开题报告

系别

经济系

专业

国际经济与贸易

学生姓名

牛喆

学号

201004034204

指导教师

王宗魁

题目

论钢铁厂发展前景及转型原因

1．结合毕业论文（设计）课题情况，根据所查阅的文献资料，撰写2000字左右的文献综述(包括目前同类课题在国内外的研究状况、发展趋势以及对本人研究课题的启发)：

文献综述

一、研究背景和目的

随着经济全球化进程的不断加快，上市公司的监管难度日益加大，导致上市公司舞弊案件接连爆发。在中国，从琼民源到红光实业，从郑百文到银广夏；在大洋彼岸的美国，从安然到世通，从施乐到默克。上市公司舞弊造成的损失经过证券市场正呈几何级数的放大，给经济发展带来巨大的影响，给社会带来了动荡。据美国专家统计，因舞弊造成的直接损失每年至少超过1000亿美元。当然经济损失是有形的，可以计量的，但是因舞弊而对资本市场信心的打击却是无法计量的，也是致命的。因此，如何防范和侦测上市公司舞弊引起了各国政府、专家和投资者高度重视与关注。

会计舞弊行为特征随着经济、政治等一系列的外在条件的变化而不同，动机和成因也呈动态发展的趋势。本课题的研究目的，就在于从多角度出发分析上市公司会计舞弊（财务报告舞弊的影响最为深远，所以主要从财务报告舞弊出发）现象,并提出相应对策，以期为治理我国上市公司财务报告舞弊事件提供参考框架，并进而有助于我国资本市场的良性发展。

二、国内外研究现状

1.国外研究

国外关于财务报告舞弊的研究主要是涉及以下几个方面：财务报告舞弊的动机、舞弊公司的治理结构特征、舞弊公司的财务特征、识别财务报告舞弊的风险因素等。现就国外有关财务报告舞弊的文献综述如下：

DECHOW，SLOANANDSWEENEY（1996）⑴检验了利润操纵的动机和后果。研究结果表明，受到SEC处罚的公司进行利润操纵的重要动机是渴望以较低的成本进行外部融资和避免违反债务契约，但没有系统的证据证明管理人员操纵利润是为了进行内幕交易和提高自己的报酬。

BEASLEY（1996）⑵对董事会成员的构成与财务报告舞弊之间的关系进行了实证检验。他们选取了75个财务报告舞弊公司和75个配对样本公司，运用LOGIT方法发现，非舞弊公司具有显著高于舞弊公司的外部董事比例，公司董事会中的外部董事所占的比例越大，越能降低财务报告舞弊发生的可能性。但审计委员会的存在不显著影响财务报告舞弊的发生的可能性。另外，研究还表明，外部董事的某些特点（如外部董事持股比例的增加、任期时间的增加、在其他公司任职的减少）使舞弊发生的可能性下降：董事会规模小，舞弊发生的可能性下降。

ABBOTT，PARKERANDPETERS（2002）⑶分析了发生财务误报公司的审计委员会的特征，选取了在1991-1999年期间的41家公布了舞弊性财务报告的公司和88家重编年度报告的公司，以同样规模、同行业、和同审计师类型的公司作为配对公司，结果发现，审计委员会的独立性和委员会每年是否至少开四次会议与财务报告重编有着显著的负相关，审计委员会中缺少财务专家与财务报告的重编有着显著的正相关，而审计委员会的独立性与财务报告舞弊呈负相关，审计委员会中财务专家的缺少与财务报告舞弊呈正相关。研究结果加强了蓝带委员会提出的关于提高公司审计委员会独立性的重要性，以及财务专家在审计委员会中的必要性。

2.国内研究

林长泉等(2000)⑷认为利润操纵的原因在于，在所有者缺位，多重委托代理结构以及国有企业改制上市不彻底的前提下，管理者为实现其自身效用的最大化或实现管理者与特定利益集团(大股东)所组成的既得利益集团的利益最大化。

何红（2002）⑸对上市公司财务报告舞弊行为进行了过程研究。从诱发因素（利益驱动下的股权融资）、基本因素（财务状况）、决定性因素（制度和职业道德）三个方面探讨上市公司舞弊性财务报告的产生。并且通过报表还原的方法，对舞弊公司样本和非舞弊公司样本财务指标的均值T检验和中位数的MANN-WHITNEY检验发现，舞弊公司的财务状况确实明显不如非舞弊公司。

李若山等（2002）⑹通过对100位企业管理人员的问卷调查，发现我国企业管理人员对舞弊行为的看法与国外有较大区别。学历越高，舞弊的可能性就越大；舞弊的主要动机是人们的贪婪心理；建筑业的舞弊现象最严重。而建立有效的内部控制和内部审计制度是控制舞弊的主要措施。

刘立国、杜莹（2003）⑺选取1994至2000年6月26家上市公司为研究样本，运用LOGISTIC回归方法检验了公司治理与财务报告舞弊之间的实证关系，研究发现：（1）舞弊公司多为制造业；（2）舞弊公司与非舞弊公司在股权结构方面存在显著差异，发生财务报告舞弊的公司，其法人股比例更高，流通股比例更低，公司的第一大股东更可能为国资局；（3）舞