2025初级经济法精讲讲义马老师入门班-《经济法基础》1 税法概述..pdfVIP

初级会计

《经济法基础》

入门班

主讲：马勇老师

学会计幽之了格

企业所得税

所得税（

我国现

行税种

【表1-1】税收与税法

【表1-2］税法实体法构成要素

【表1-1]]险收与税法

税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照

概念

税收法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

特征①强制性②无偿性③固定性

【表1-1］科t收与税法

概念即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称。

税法实体法《企业所得税法》《个人所得税法》等

分类

程序法《税收征收管理法》等

【表1-2］税法实体法构成要素

依法直接负有税义务的自然人（包括个体经营者）、法人和其他组织。

税义务人

注意区别：负税人、扣缴义务人

又称课税对象，是税的客体。是征税与不征税的界限,是区别不同税种

征税对象

的重要标志。

税目应当征税的具体项目，是征税对象的具体化。

税目举例

消费税税目（15个）：个人所得税税目（9个）：

烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所

高尔夫球及球具、高档手表、游艇、鞭炮焰得、特许权使用费所得、经营所得、财

火、成品油、木制一次性筷子、实木地板、产租赁所得、财产转让所得、利息股息

电池、涂料、摩托车、小汽车红利所得、偶然所得

【表1-2］科［法实体法构成要素

应征税额与计税金额（或数量单位）之间的比例，是计算税额的尺度,是衡量

税负轻重与否的重要标志。

形式：①比例税率、②定额税率、②累进税率

税率

累进税率：全额累进税率【注意】目前我国税收法律制度已不采用这种税率

超额累进税率（如：个人所得税中的综合所得）

超率累进税率（如：土地增值税）

①从价计征:应税额=计税金额X比例税率

计税依据②从量计征:应税额=计税数量X定额税率

【注意】复合计征:应税额=计税金额X比例税率+计税数量X定额税率

【全额累进税率举例】某税人应税所得额为36001元，其适用所列的超额累进税率:

级数应税所得额税率（%）

136000元以下3

236000元―144000元（含）