2025初级经济法精讲讲义第三章 各类银行结算账户的开立和使用、银行结算账户管理、票据当事人及出票行为.docVIP

初级会计职称经济法基础

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第三章各类银行结算账户的开立和使用、银行结算账户管理、票据当事人及出票行为（2024.12.26）

三、各类银行结算账户的开立和使用

（一）基本存款账户

1.谁可以开立

（1）异地常设机构

（2）单位设立的独立核算的附属机构

（3）法人＆非法人企业

（4）特别法人（特殊情况除外）

（5）个体工商户

【提示1】个人不能开。

【提示2】临时机构不得开立基本存款账户，可以申请开立临时存款账户。

2.使用规则

（1）基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。

（2）存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

（二）一般存款账户

1.概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2.使用规则

（1）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（三）专用存款账户【特定用途+专项管理】

1.不得支取现金

证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

2.批准可支取现金（开户时报中国人民银行当地分支机构批准）

（1）基本建设资金账户

（2）更新改造资金账户（如：发放拆迁户安置资金）

（3）政策性房地产开发资金账户

【提示1】申请开立基本建设资金专用存款账户应出具主管部门批文、企业基本存款账户编号

【提示2】粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户可支取现金。

（四）预算单位零余额账户

1.概念：指预算单位经“财政部门”批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。

【提示】原则上可以支取现金

2.性质：基本存款账户或专用存款账户

（1）一般：作为专用存款账户管理。

（2）特殊：预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，作为基本存款账户管理。

3.账户使用规则

预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位及所属下级单位账户划拨资金。

4.开户数量要求

一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。

5.用于财政授权支付（非直接支付）

（五）临时存款账户

1.适用范围

（1）设立临时机构（指挥部、摄制组、筹备领导小组）

（2）异地临时经营活动

（3）注册验资、增资

（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务

2.使用规则

（1）临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。

（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。

（六）个人银行结算账户

1.分类及功能

（1）分类

①Ⅰ类银行账户

②Ⅱ类银行账户

③Ⅲ类银行账户

【提示1】银行不能向Ⅲ类账户配发实体介质

【提示2】个人开立Ⅱ类户、Ⅲ类户，可以绑定Ⅰ类户或者信用卡账户进行身份验证，不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证

（2）功能

①Ⅰ类银行账户：银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。

【提示1】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户。

【提示2】不通过网上银行和手机银行可以开立Ⅰ类银行账户。

②Ⅱ类银行账户：

A.可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。

B.经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，非绑定