企业资金管理制度（附注意事项）.docx

企业资金管理制度

一、总则

目的：为加强企业资金管理，规范资金运作，提高资金使用效率，保障企业资金安全，根据国家相关法律法规及企业实际情况，特制定本制度。

适用范围：本制度适用于企业总部及下属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的资金管理活动。

基本原则：资金管理遵循合法性、安全性、效益性和计划性原则，确保资金的合理配置和有效利用。

二、资金预算管理

（一）预算编制

规定：各单位应于每年[具体时间节点1]前启动下一年度资金预算编制工作。预算编制需以各部门的业务计划为基础，销售部门依据市场调研和销售目标预测销售收入；采购部门结合生产计划和库存情况估算采购支出；人力资源部门根据人员编制和薪酬政策确定人工成本等。各部门编制完成后，提交至财务部门进行汇总。

具体流程：销售部门于[具体时间节点2]前提交销售收入预算表；采购部门于[具体时间节点3]前提交采购支出预算表；其他部门依次按规定时间提交各自预算。财务部门汇总后，于[具体时间节点4]前完成初稿编制。

（二）预算审批

规定：财务部门完成资金预算初稿后，组织各部门进行内部审核。各部门应在[具体审核期限]内提出审核意见，财务部门根据意见进行修改完善。修改后的预算提交企业管理层审批，管理层应在[管理层审批期限]内完成审批工作。

特殊情况处理：若预算存在重大分歧，由管理层组织相关部门进行专题讨论，必要时聘请外部专家提供意见。

（三）预算执行

规定：各单位必须严格按照批准的资金预算执行，不得随意调整。对于预算内的资金支出，按照既定的审批流程办理；对于预算外的资金支出，必须提前提出书面申请，详细说明原因、金额及对财务状况的影响。

审批流程：预算外资金支出申请需先经部门负责人审核，再提交财务部门审核，最后报管理层审批。管理层审批通过后，财务部门方可办理支付手续。

（四）预算调整

规定：当出现重大市场变化、政策调整或不可抗力等特殊情况时，各单位可申请预算调整。预算调整申请应详细说明调整原因、调整项目及金额，并提供相关证明材料。

调整程序：预算调整申请由财务部门审核，审核通过后提交管理层审批。重大预算调整需经董事会审议通过。

三、资金筹集管理

（一）筹集渠道

规定：企业可通过内部融资和外部融资筹集资金。内部融资主要包括留存收益、折旧等；外部融资包括银行贷款、发行债券、股权融资等。各单位应根据自身资金需求和财务状况，合理选择筹集渠道。

选择标准：内部融资优先考虑，当内部资金不足时，再考虑外部融资。选择外部融资时，需综合评估融资成本、融资期限、还款方式等因素。

（二）筹集方式

银行贷款：

规定：选择银行时，应综合评估银行的信誉、利率、服务等因素。办理贷款手续时，需提供真实、完整的资料，包括企业财务报表、经营计划、贷款申请书等。

具体流程：由财务部门负责筛选合适的银行，与银行沟通贷款事宜。准备贷款资料，经管理层审核后提交银行。银行审批通过后，签订贷款合同并办理相关手续。

发行债券：

规定：发行债券需符合国家法律法规和监管要求，制定详细的债券发行方案，包括债券种类、发行规模、票面利率、发行期限等。

审批流程：债券发行方案由财务部门起草，经法律部门审核合法性，再提交管理层和董事会审议通过。发行过程中，需按照规定进行信息披露。

股权融资：

规定：明确股权融资的目的、规模和股权结构，选择合适的投资者。签订股权融资协议时，需明确双方权利义务、股权比例、估值方法等。

尽职调查：在融资前，对潜在投资者进行尽职调查，了解其资金实力、投资目的、信誉等情况。融资过程中，需保护企业商业秘密和现有股东权益。

（三）审批流程

规定：各单位进行资金筹集活动前，需编制资金筹集方案，详细说明筹集金额、渠道、方式、还款计划等内容。资金筹集方案经财务部门审核，法律部门审核合法性后，报管理层审批。重大资金筹集活动需经董事会审议通过。

决策依据：管理层和董事会根据企业战略规划、财务状况、资金需求等因素进行决策。审批过程中，需充分考虑融资风险和成本。

四、资金使用管理

（一）资金支出分类

规定：资金支出分为经营性支出、投资性支出和筹资性支出。经营性支出包括原材料采购、水电费、差旅费等日常经营活动中的支出；投资性支出包括固定资产购置、对外投资等；筹资性支出包括贷款利息支付、债券本息偿还等。

核算要求：财务部门需对不同类型的资金支出进行分类核算，准确反映企业资金流向。

（二）审批权限

规定：明确不同金额资金支出的审批权限。[具体金额区间1]以下的经营性支出，由部门负责人审批；[具体金额区间2]的经营性支出，由分管领导审批；[具体金额区间3]以上的经营性支出，由企业管理层审批。投资性支出和筹资性支出无论金额大小，均需经管理层审批。

特殊情况：对于紧急资金支出，在确保资金安全和符合企业利益的前提下，可先支出后