某企业财务管理诊断报告.ppt

目前很多子公司的业务预算也不全面*资料来源：员工调查从上表可以看出，除了几家大的子公司，其他的子公司业务预算也不全面，仅有利润预算，很多公司的收入和成本预算也没有制定，核心是“利润”预算，而不注重过程预算预算编制过程应是一个上下不断沟通协调的过程，目前集团总部与子公司的沟通不够在预算编制过程中，应该采用上下结合不断沟通协调的方式，这样既有利于上级目标在下级的落实，也有利于充分发挥下属企业的主观能动性，提高预算编制的效率目前的预算目标制定过程总部经发委根据总部要求确定各子公司预算目标双方商定最后的预算目标签订生产经营承包责任书目前的预算目标制定过程中只有几家大的子公司预算制定过程中总部与下面进行几次反复的沟通最后确定下来。其他的公司仅是很简单的就利润指标讨价还价，有的公司目标修改后预算原稿也未作正式修改。“我们这里总部没有专门派人下来与我们沟通协商，最后我们在仓促中做出的预算也就是应付一下总部。”预算编制程序的每次沟通协调，既能使企业目标越来越客观、明确，同时又是一次较量，是对上级管理者业务熟悉程度和管理能力的一种考验。子公司自报其预算目标预算的监控薄弱，预算执行情况的信息反馈滞后内部审计的预算监控1.对全面预算的执行情况进行日常监督；2.对预算委员会和预算工作组就预算执行、预算仲裁和预算调整中的重大事项或有关特定问题，接受预算委员会委托组织调查；3.对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证。4.对预算监控系统的质量和有效性进行评估。财务的预算监控目前内部审计没有参与预算的监控！预算监控对于预算执行情况的反馈是一个季度一次，反馈滞后，不能做到随时反馈对于预算执行情况的反馈滞后与目前未能建立信息系统平台也有很大关系预算考评尚未落实到位，难以发挥预算的控制力预算考评的作用激励沟通控制通过预算考评，使被考评人看到差距，明确今后的目标，调动其积极性、主动性和创造性规范化的预算考评，可使上级正确了解下属的能力和对企业的贡献，使人事管理科学化使被考评人明确改进工作的方向，有利于推动企业总目标的实现总部费用预算考评目前在总部刚刚推行，总部的费用预算没有实行预算考评对子公司经营者的考评以“利润”为目标进行考评，并将“利润”作为发放员工工资总额的依据。对子公司员工的考评东磁等几家大的子公司对员工实行预算考评，其他的子公司未实行预算考评全面预算管理体系不健全的主要原因在于集团对预算的重视程度不够，预算没做到全员参与预算是企业战略与日常生产经营的链接，预算管理需要高层领导的高度重视预算内容需参与部门销售预算销售部门生产预算生产部门存货预算库管部门材料预算材料使用部门、材料采购部门人工预算人力资源部门费用预算管理部门、研发部门现金预算、预算资产负债表、预算损益表财务部门预算管理不仅是财务部门的事情，需要全员参与！调查发现：目前子公司中东磁、家园等企业全面预算管理领导重视程度很高，各个部门参与的程度也很大，而其他一些公司基本是将预算的任务仅落到了财务部头上。“我们这里主要是我们财务部在做预算，压力都下到我们这里，我主要根据以前的情况做一些估计、预测，所以我们也是很仓促地做完预算。”财务管理诊断导读*其他附件会计信息建议全面预算概述资金管理存在问题01020304但是，目前企业集团在实际的财务管理中，仍然存在着很多的问题：首先是信息滞后的问题，由于采用财务报表层层汇总上报的模式，因此无法及时了解真个集团公司的经营情况和财务状况，导致监控困难，管理风险大，无法为战略决策提供及时完整的信息；其次是管理失控的问题，集团企业即定的相关会计制度和财务政策，不能得到有效的执行，导致会计信息的失真，以及由此产生的财务分析数据的失真，最终导致决策失误；再次，对于多行业运作，跨地域经营的集团企业，由于管理分散，管理手段落后，导致管理成本高，每个分支机构都有很多的管理人员，但是管理效率仍然很低；再有，就是财务管理与控制的力度不够。主要表现在资金管理分散，资金使用成本高，利用率低，风险大；没有有效的建立起全面计划预算体系，通过计划预算来协调指导分析考评。因此，实行会计核算集中监控是大型企业集团以及行政事业单位进行统一会计核算，加强会计监督的必然要求，也是提供真实有效的会计信息服务的基础子公司财务会计与管理会计的职能分开，以此来解决实行会计委派所导致监督与服务职能的矛盾。财务管理诊断*财务管理诊断导读*概述存在问题建议附件历史地看，集团自2001年开始，财务管理工作有了较大的改进，取得了一定成效财务组织财务人员财务制度会计委派全面预算会计核算工作分三产、工业及结算，会计核算与财务管