2025初级经济法精讲讲义马老师入门班《经济法基础》4 企业所得税).pdfVIP

初级会计

《经济法基础》

入门班

主讲：马勇老师

学会计幽之了整

第四章企业所得税

目录

【表4-1】企业所得税概述

【表4-2】企业所得税税率

【表4-3】直接法与间接法

【表4-4】收入总额、不征税收入、免税收入

【表4-5】各项扣除

【表4-6】不得扣除

【表4-7】以前年度亏损

【表4-8】企业所得税征收管理

【表4-1】企业所得税概述

包括企业和其他取得收入的组织

纳税人

【注意】不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业

征税

生产经营所得、其他所得和清算所得

对象

【多选题】下列属于企业所得税纳税人的有（）o

A.国有企业B.个人独资企业

C.个体工商户D.股份有限公司

【答案】AD

【表4-1】企业所得税概述

居依照中国法律、法在中国境内成立的企业

无限纳税

民来源于中国境内、境外的

依照外国（地区）法律成立但实际管理机构义务（属

企所得

在中国境内的企业A原则）

业

就其所设机构、场所取得

依照外国（地的来源于中国境内的所

非

区）法律成立得；

居在中国境内设立机构、场所有限纳税

且实际管理以及发生在中国境外但与

民义务（属

机构不在中其所设机构、场所有实际

企地原则）

国境内的企联系的所得纳税

业

业未逡立机构场所或取得所得仅就来源于中国境内所得

与所设立机构场所无关纳税

第四章企业所得税

【表4-1】企业所得税概述

境南谨肥无限

居民中国企业纳税义务来源于中国境内、境外的

企业埴外覆刑，俚实藤管理（属人原所得

机构点中图技.尚

则）

就其所设机构、场所取得