《税收与政策》课件.ppt

税收与政策本课件将带您深入了解税收的概念、作用、制度、种类以及与经济社会发展的密切关系，并探讨税收筹划、税收优惠政策、税收政策的制定与实施等重要议题，为您提供一个全面的税收知识框架。

税收的概念和作用定义税收是指国家凭借政治权力，依法无偿地取得财政收入的一种经济行为，是国家财政收入的主要来源之一。税收是国家为实现其职能，对国民收入进行的强制性分配，其主要作用在于维护国家政权、促进经济发展、保障社会公平、调节收入分配、维护国家安全等方面。作用税收作为国家财政收入的主要来源，在国家经济发展中发挥着至关重要的作用。它可以调节经济结构、促进产业升级、引导资金流向、保障社会福利，为国家实现经济社会发展目标提供重要支持。

税收制度的基本原则1公平原则：税收制度应公平合理，体现“税负公平”和“机会公平”的原则，避免税收负担过度集中在少数人或群体身上，保证税收制度的公正性和合理性。2效率原则：税收制度的设计应促进经济效率的提升，避免过高的税率或复杂繁琐的税收制度阻碍经济活动，保持税收制度的简洁高效。3透明原则：税收制度应公开透明，让纳税人了解税收政策、税收征收流程和税收申报方式，以便纳税人依法纳税，增强税收制度的可信度和透明度。4稳定原则：税收制度应相对稳定，避免频繁调整税收政策，给纳税人带来困扰，保持税收制度的连续性和稳定性。

税收的种类和特点个人所得税以个人收入为征税对象，根据收入来源、性质和数额，按不同的税率征税，体现“公平负担”的原则，主要用于保障社会福利、促进收入分配公平。企业所得税以企业利润为征税对象，对企业生产经营活动中取得的收入征税，体现“鼓励发展”的原则，主要用于支持企业发展、促进经济增长。增值税以商品和服务的增值额为征税对象，在生产经营活动中，对增值的部分征税，体现“公平竞争”的原则，主要用于调节消费需求、维护市场秩序。消费税以特定的消费品为征税对象，对高档消费品、部分资源性产品和环境保护类产品征税，体现“调节消费”的原则，主要用于控制特定消费、维护社会利益。

个人所得税工资薪金所得指个人因任职、受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、津贴、补贴等。利息、股息、红利所得指个人从银行存款、债券投资、股票投资等获得的利息、股息、红利等。财产租赁所得指个人将房屋、机器设备等财产出租取得的收入。稿酬所得指个人因作品发表、使用、许可、转让等获得的报酬。

企业所得税应纳税所得额指企业在计算企业所得税时，按照税法规定计算的应纳税所得额。1所得税率指企业所得税税率，根据企业性质、规模和行业不同，税率也不同。2税收优惠指国家对某些企业或行业在税收方面给予的优惠政策，旨在鼓励发展。3

增值税1征税对象增值税的征税对象是商品和服务的增值额，即商品和服务在生产、流通、消费各个环节的增值部分。2税率结构增值税税率结构分为三档，分别为13%、9%、6%，不同的税率适用于不同的商品和服务，以反映不同的税收负担和消费水平。3抵扣机制增值税采用抵扣机制，即企业可以将生产经营过程中发生的进项税额从销项税额中抵扣，避免重复征税，促进企业发展。

消费税征税范围消费税主要征收范围包括高档消费品、部分资源性产品和环境保护类产品，如烟酒、汽油、珠宝等。征税目的消费税的征税目的在于调节消费结构、抑制过度消费，引导消费方向，促进经济可持续发展。税率结构消费税税率结构分为从量税率和从价税率，不同的税率适用于不同的消费品，根据消费品的类型和特点设置不同的税率。

关税征税对象关税的征税对象是进出口商品，即货物进出关境的活动。征税目的关税的征税目的在于保护国内产业、调节进出口贸易、维护国家安全等。税率结构关税税率结构分为从量税率、从价税率和复合税率，不同的税率适用于不同的进口商品，根据商品的类型和用途设置不同的税率。

资源税1征税对象资源税的征税对象是开采、生产的矿产资源和水资源，以及探矿、采矿权使用费。2征税目的资源税的征税目的在于保护资源、维护国家资源权益、促进资源节约、引导合理开发利用。3税率结构资源税税率结构分为从量税率和从价税率，不同的税率适用于不同的资源品，根据资源品的种类、价值和开采成本设置不同的税率。

房地产税1征税对象房地产税的征税对象是房产，包括房屋、土地、建筑物等，按照房产的面积、价值等进行征税。2征税目的房地产税的征税目的在于调节房地产市场、抑制房价过快上涨、促进房地产市场健康发展。3税率结构房地产税税率结构分为从价税率和从量税率，不同的税率适用于不同的房产，根据房产的类型、用途和价值设置不同的税率。

契税房屋买卖房屋交换房屋赠与土地使用权出让土地使用权转让契税是针对不动产交易活动征收的税收，主要用于调节房地产市场、促进土地资源合理利用。

车辆购置税征税对象车辆购置税的征税对象是车辆，包括汽车、摩托车、客车、货车等，按照车辆的类型、价格等进行征税。征税目的