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酒店财务预算管理制度

#酒店财务预算管理制度

##一、目的

为加强酒店财务管理，规范财务预算编制、执行、控制与调整等工作流程，提高酒店经营效益，实现资源的合理配置，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于酒店内所有部门及相关人员。

##三、制定依据

1.国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》等。

2.酒店行业财务预算管理的相关标准和规范。

3.酒店过往财务数据、经营资料以及内部管理要求。

##四、预算管理组织及职责

1.**预算管理委员会**

-组成：由酒店高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。

-职责：负责审议酒店年度预算方案、预算调整方案；协调解决预算编制和执行过程中的重大问题；对预算执行情况进行考核评价。

2.**财务部**

-职责：负责组织酒店年度预算的编制、汇总、初审工作；对预算执行情况进行监控、分析和报告；参与预算调整的审核工作。

3.**各部门**

-职责：负责本部门预算的编制、执行和控制；及时向财务部反馈预算执行过程中的问题和建议。

##五、预算编制

1.**预算编制原则**

-以市场为导向，结合酒店经营目标，确保预算的科学性和合理性。

-坚持实事求是，全面、准确反映酒店各项收支情况。

-遵循稳健性原则，充分考虑可能的风险和不确定性。

2.**预算编制内容**

-收入预算：包括客房收入、餐饮收入、会议收入、其他收入等。各部门应根据市场预测、历史数据、市场推广计划等因素，分项目、分季度编制收入预算。

-成本预算：涵盖营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。成本预算应根据收入预算以及各项成本费用的消耗标准、历史数据等进行编制。

-资本性支出预算：主要涉及酒店固定资产购置、装修改造等方面的支出预算。各部门应根据酒店发展战略和实际需求，提前提出资本性支出计划。

3.**预算编制流程**

-每年[具体时间]，财务部向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、时间节点等。

-各部门结合本部门的经营计划和实际情况，编制本部门年度预算草案，并在规定时间内报送财务部。

-财务部对各部门报送的预算草案进行汇总、初审，提出修改意见后反馈给各部门。

-各部门根据财务部反馈意见，对预算草案进行修改完善，再次报送财务部。

-财务部将汇总后的预算草案提交预算管理委员会审议，经审议通过后报酒店总经理审批。

##六、预算执行与控制

1.预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部应将预算指标分解到各部门，并建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控。

2.各部门应按照预算安排，合理控制各项费用支出。对于预算内支出，应按照酒店规定的审批流程办理；对于预算外支出，必须报经预算管理委员会审批后方可执行。

3.财务部定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并提出改进措施。各部门应积极配合财务部的工作，提供相关数据和资料。

##七、预算调整

1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。

2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的项目和金额等内容，并经部门负责人签字后报送财务部。

3.财务部对预算调整申请进行审核，提出审核意见后提交预算管理委员会审议。预算调整方案经预算管理委员会审议通过后报酒店总经理审批。

##八、预算考核与评价

1.预算年度终了，财务部应会同人力资源部等相关部门，对各部门预算执行情况进行考核评价。

2.预算考核评价指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。考核评价结果将作为各部门及员工绩效奖金发放、职务晋升等的重要依据。

3.对于在预算管理工作中表现突出的部门和个人，酒店将给予表彰和奖励；对于预算执行不力、违反预算管理制度的部门和个人，将视情节轻重给予相应的处罚。

##九、内部评审

1.在制度初稿完成后，由财务部组织内部评审会议。参会人员包括酒店各部门负责人、相关业务骨干以及预算管理委员会成员。

2.评审过程中，各部门对制度内容进行深入讨论，重点关注制度的合理性、可行性以及与本部门工作的契合度。提出具体的修改意见和建议，形成评审报告。

##十、法律审核

1.将制度草案提交给酒店法律顾问或法律事务部门进行法律审核。

2.法律顾问依据相关法律法规，对制度中的条款进行审查，确保制度内容合法合规，不存在法律风险。对于发现的问题，及时反馈并提出修改建议。

##十一、相关部门反馈及多轮修改完善

1.财务部收集内部评审和法律审核的反馈意见，对制度进行第一轮修改。

2.将修改后的制度再次发送