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公司内部审计实务作业指导书

TOC\o1-2\h\u908第一章审计计划与准备 3

94361.1审计计划的目的与意义 3

226561.2审计计划的编制依据 4

181241.3审计计划的主要内容 4

124041.4审计计划的制定程序 4

95391.4.1审计准备与组织 4

8132.1审计准备 4

326062.2审计组织 5

10289第二章内部控制评价 5

307112.2.1内部控制定义及目标 5

6652.2.2内部控制要素 5

109482.2.3内部控制测试的目的 6

307822.2.4内部控制测试的方法 6

90392.2.5内部控制测试的步骤 6

305422.2.6内部控制缺陷的定义 6

32502.2.7内部控制缺陷识别方法 6

96162.2.8内部控制缺陷评估 6

266942.2.9内部控制缺陷的处理 7

28393第三章财务报表审计 7

190992.2.10总体目标 7

53422.2.11具体目标 7

229102.2.12审计计划 7

120542.2.13审计实施 8

232502.2.14审计报告 8

197762.2.15审计意见 8

254772.2.16审计结论 9

11452第四章采购与付款审计 9

284002.2.17采购流程概述 9

186831.1采购申请：各部门根据实际需求，向采购部门提出采购申请。 9

108401.2采购审批：采购部门对采购申请进行审核，确定采购计划。 9

8851.3供应商选择：采购部门根据采购计划，进行市场调研，选择合适的供应商。 9

239251.4价格谈判：采购部门与供应商进行价格谈判，确定采购价格。 9

185871.5采购合同签订：双方就采购事项达成一致，签订采购合同。 9

246131.6采购订单下达：采购部门根据采购合同，向供应商下达采购订单。 9

3211.7物资验收：采购部门对供应商交付的物资进行验收，保证物资质量符合要求。 9

201461.8付款申请：采购部门根据采购合同及验收结果，向财务部门提出付款申请。 9

236191.8.1付款流程概述 9

310612.1付款审批：财务部门对付款申请进行审核，确定付款金额及支付方式。 9

67792.2付款凭证制作：财务部门根据付款审批结果，制作付款凭证。 9

125182.3付款凭证复核：财务部门对付款凭证进行复核，保证凭证准确无误。 9

59542.4付款凭证签字：财务部门负责人对付款凭证进行签字确认。 9

250342.5付款：财务部门根据付款凭证，向供应商支付货款。 9

230522.5.1采购内部控制 10

142471.1采购申请审批制度：保证采购申请经过相关部门及领导审批，避免不合理采购。 10

86781.2供应商选择制度：保证供应商选择公平、公正，避免利益输送。 10

59891.3价格谈判制度：保证采购价格合理，避免价格虚高。 10

86701.4采购合同管理制度：保证采购合同签订规范，明确双方权利义务。 10

272671.5物资验收制度：保证物资质量符合要求，避免不合格产品流入公司。 10

75731.5.1付款内部控制 10

199162.1付款审批制度：保证付款申请经过相关部门及领导审批，避免不合理付款。 10

203722.2付款凭证制作与复核制度：保证付款凭证准确无误，避免错付款。 10

17682.3付款凭证签字制度：保证付款凭证经过财务部门负责人签字确认，避免违规付款。 10

38652.4付款方式及支付制度：保证付款方式合理，避免支付风险。 10

326182.4.1采购审计程序 10

65201.1审计采购申请：检查采购申请是否经过相关部门及领导审批，是否符合实际需求。 10

146571.2审计供应商选择：检查供应商选择过程是否公平、公正，是否存在利益输送。 10

172121.3审计价格谈判：检查价格谈判过程是否合理，采购价格是否公允。 10

40231.4审计采购合同：检查采购合同签订是否规范，合同内容是否明确双方权利义务。 10

142601.5审计物资验收：检查物资验收过程是否严格，验收结果是否真实可靠。 10

290261.5.1付款审计程序 1